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淺談英屬維爾京群島信托（BVI信托）的政策優勢

2022-01-11 11:05:44

英屬維爾京群島信托 / BVI信托

英屬維爾京群島（BVI），作為(wei) 一個(ge) 離岸司法管轄區，以簡單、有效和穩妥的監管方式提供適合國際舞台的BVI公司而聞名於(yu) 世。此外，BVI還可以提供各種現代化和高效的信托解決(jue) 方案。除了典型的信托優(you) 勢外，這些解決(jue) 方案還可以幫助客戶製定接班人計劃、稅務計劃、維持保密性、控製和使資產(chan) 集中化。

在國際商務世界中，許多客戶都會(hui) 在多個(ge) 管轄區中開設公司和運營點。從(cong) 企業(ye) 管治、接班人和控製角度來看，他們(men) 往往喜歡將所有權集中在一個(ge) 地點，有時是一家公司。BVI公司經常被用作其他業(ye) 務利益的控股公司，而且考慮到BVI現行的信托法及其成本效益，在BVI信托中持有BVI公司的股份是實現所需目標的一個(ge) 有效和普遍的解決(jue) 方法。

私人信托公司的股東(dong) 須為(wei) 一家第三方，可以是受托顧問，例如會(hui) 計師、律師、財富規劃顧問或者其他受托專(zhuan) 業(ye) 機構。通常，私人信托公司的股份是由BVI信托的受托人擁有，而建立BVI信托的目的就是確保受托人履行其管理私人信托公司的職責。

除可通過信托持有股份解決接班人問題的優點外，信托的好處還包括：

◆ 資產(chan) 保護，可把財富歸入一個(ge) 單一的保護型結構；
◆ 按子女組織股份和總體(ti) 財富的繼承權；
◆ 保護婚前資產(chan) 不受離婚的影響；
◆ 保密性。

《2003維爾京群島特別信托法》(“VISTA”)：

◆ 英屬維爾京群島對受托人持有的公司股權投資做出特別規定。根據判例規則“謹慎商人原則”（Prudent Man of Business Rule），受托人若持有一個(ge) 公司，就要關(guan) 注該公司的資產(chan) 價(jia) 值（某些情況下可能會(hui) 出售該資產(chan) 以降低進一步的損失）並監督甚至參與(yu) 公司的事務。而這與(yu) 某些委托人的意願是相矛盾的。例如，某些委托人希望受托人長期持有家族企業(ye) 以達到家族財富傳(chuan) 承的目的，其並不希望受托人過多幹涉家族企業(ye) 的運營，更不願看到受托人出售家族企業(ye) 的股權。相應地，英屬維爾京群島頒布了《維京群島特別信托法》（“VISTA”）以解決(jue) 這一問題。若信托選擇適用該法案，則一般而言受托人將會(hui) 被禁止幹涉其持有之公司（BVI公司）的實際運作，公司的具體(ti) 運作將交給公司董事。

◆ 在VISTA下，客戶可以財產(chan) 授予者的身份將其在BVI公司中的股份轉移到信托中。根據稅務建議，財產(chan) 授予者可以繼續擔任BVI公司的董事，而且BVI公司中的股份將由受托人持有，因此這些股份在財產(chan) 授予者死亡後不需要遺囑認證流程即可轉讓。VISTA信托的其中一名受托人必須是經認證的BVI受托人或BVI私人信托公司。

◆ VISTA禁止受托人幹預BVI公司的管理，除了某些預先規定的情況外，這意味著董事對公司資產(chan) 的管理不受受托人相互衝(chong) 突的目標束縛。如果公司宣布將向信托支付股息，則以財產(chan) 授予者的意願書(shu) 為(wei) 指導，根據信托書(shu) 的條款分派股息給受益人。

◆ VISTA的另外一個(ge) 優(you) 勢是《董事局規章》(“ODRs”)。ODRs使財產(chan) 授予者可以決(jue) 定信托期間相關(guan) 公司的董事。這可以讓財產(chan) 授予者確定當其不再幹涉公司事務時誰將最終管理該BVI公司，這對於(yu) 確保家族企業(ye) 的長遠未來尤其重要。ODRs允許財產(chan) 授予者建立委任、開除和為(wei) BVI公司的董事提供薪酬的程序，該等程序甚至在其死亡後依然有效。

◆ 隻有BVI公司中的股份可以通過VISTA信托讓受托人持有。但是，位於(yu) 任何管轄區中的任何資產(chan) 都可以由BVI控股公司擁有，以實現國際資產(chan) 的集中化。

◆ VISTA信托是持有“高風險”資產(chan) 的客戶的理想解決(jue) 方案，與(yu) 此相比，標準信托的受托人則因為(wei) 管理和控製責任（如控製私人公司和投機投資中的股權）往往回避這種“高風險”資產(chan) 。