問題一：某中國企業(ye) 在美國加州投資，應以何種身份納稅最為(wei) 合理和有利（合夥(huo) 公司、有限公司或其他）？
1. 境外人士在加州投資，並無類似我國《投資產(chan) 業(ye) 目錄》以及投資比例等限製，專(zhuan) 業(ye) 代理機構一般能夠在30日左右完成注冊(ce) 。
2. 設立的公司，主要有四大類：獨資公司、合夥(huo) 公司、有限責任公司、股份公司。
根據不同的性質，建議設立不同的企業(ye) ：例如服務性企業(ye) 及貿易型企業(ye) ，建議設立LP或LLP, 而如果是購買(mai) 土地、建設廠房等生產(chan) 型企業(ye) ，建議設立LLC。
涉及到具體(ti) 的納稅稅種、稅率、享受的稅惠措施，均要結合在加州地區從(cong) 事的具體(ti) 行業(ye) ，開設公司的選址，聘用的員工（全職）數量，對環保及科技的促進等因素來做具體(ti) 區分。
就加州而言，與(yu) 中國國稅地稅稽征體(ti) 製類似，采取的是聯邦稅與(yu) 州稅並行。聯邦稅以個(ge) 人所得稅、社會(hui) 保障稅為(wei) 主，其次有公司所得稅、消費稅、遺產(chan) 和贈與(yu) 稅、關(guan) 稅等；州稅以銷售稅為(wei) 主，輔之以所得稅等；地方稅以財產(chan) 稅為(wei) 主。
如在加州設立LLC, 主要應繳稅種：企業(ye) 所得稅（15%-35%分截累進），社會(hui) 保險稅、銷售稅、個(ge) 人所得稅（對非居民股東(dong) 指加州境內(nei) 所得，非全球所得）,而加州甚至整個(ge) 美國沒有國內(nei) 類似的增值稅（VAT）。
問題二：該中國企業(ye) 在美國加州納稅回國後，是否會(hui) 在國內(nei) 麵臨(lin) 雙重征稅等稅收問題？
1．在美設立的企業(ye) ，是美國法律主體(ti) ，企業(ye) 本身隻有在中國返程投資，才涉及到相應的稅費問題。在美國經營活動中國不再征稅。
2．企業(ye) 的股東(dong) 是中國人，按照我國的國籍與(yu) 收入來源雙重標準，如果中國個(ge) 人或企業(ye) 股東(dong) 需要將利潤匯入國內(nei) 並結匯，則根據中國的所得稅法進行稽征，個(ge) 人所得稅由其自行申報，企業(ye) 所得稅由其納入企業(ye) 財報的利潤分紅科目，統籌稽征。
美國不同公司種類及區分：
普通獨資公司（Solo Proprietorship-SP）
a）定義(yi) ：隻有一個(ge) 所有者，所有者對公司的債(zhai) 務承擔無限法律責任的公司。
b）特征：
b.1）隻有一個(ge) 所有者。
b.2）對公司的債(zhai) 務承擔無限法律責任的公司。
b.3）在法律上不具有相對獨立的法律人格。
b.4）沒有企業(ye) 所得稅，稅收優(you) 惠。
b.5）開創成本低，經營方式靈活多樣。
c）應用：一般應用在規模比較小，人員比較少公司。
d）稅收：不是聯邦或州所得稅的獨立承擔實體(ti) 。獨資型事務所所有者就其全球收入在美國繳納自雇主稅（self-employment tax）。
e）名稱：一般以“Co”、“Company”為(wei) 結尾，或沒有特定結尾。
合夥(huo) 企業(ye) (General Partnership-GP)
a）定義(yi) ：普通合夥(huo) 中的合夥(huo) 人可以是自然人、法人或其它社會(hui) 團體(ti) 。所有合夥(huo) 人對合夥(huo) 企業(ye) 的債(zhai) 務均承擔無限連帶責任。
b）特征：
b.1）普通合夥(huo) 企業(ye) 沒有最低注冊(ce) 資本要求。
b.2）普通合夥(huo) 企業(ye) 不繳納企業(ye) 所得稅。
b.3）合夥(huo) 人共同出資，共同經營管理合夥(huo) 企業(ye) ，在從(cong) 事合夥(huo) 經營過程中各合夥(huo) 人互為(wei) 代理人並承擔忠誠和不競業(ye) 義(yi) 務。
c）應用：普通合夥(huo) 在美國服務領域內(nei) 是傳(chuan) 統上被廣泛采用的一種企業(ye) 組織形式，常見於(yu) 法律、會(hui) 計、醫療等行業(ye) 。
d）稅收：普通合夥(huo) 企業(ye) 不繳納企業(ye) 所得稅，普通合夥(huo) 人就其收入份額繳納自雇主稅。
e）名稱特點：美國《統一合夥(huo) 法(1994)》沒有對合夥(huo) 名稱作出具體(ti) 規定。一般為(wei) Company、Partnership、Partner等。
有限合夥(huo) (Limited Partnership-LP)
a）定義(yi) ：這種製度安排是由資金的所有者向貿易操作者提供資金，投資者按約定獲取利潤的一部分，但不承擔超過出資之外的虧(kui) 損；如果經營者不存在個(ge) 人過錯，投資者亦不得要求經營者對其投資損失承擔賠償(chang) 責任。
b）特征：
b.1）依責任形式的不同有限合夥(huo) 中的合夥(huo) 人分為(wei) 普通合夥(huo) 人（general partner）與(yu) 有限合夥(huo) 人（limited partner）兩(liang) 類。
b.2）有限合夥(huo) 企業(ye) 中至少有一位普通合夥(huo) 人，他（他們(men) ）對有限合夥(huo) 企業(ye) 的債(zhai) 務承擔無限連帶責任。
b.3）有限合夥(huo) 人隻以其出資為(wei) 限對有限合夥(huo) 企業(ye) 的債(zhai) 務承擔有限責任，但有限合夥(huo) 人對有限合夥(huo) 企業(ye) 事務無管理權，其一旦介入對合夥(huo) 事務的經營管理則被視為(wei) 普通合夥(huo) 人，承擔無限責任。
c）應用：有限合夥(huo) 的企業(ye) 組織形式被廣泛用於(yu) 各類風險投資的經營運作中。
d）稅收：有限合夥(huo) （LP）的稅收政策與(yu) 合夥(huo) 企業(ye) 相同，無須繳納企業(ye) 所得稅。
e）名稱：企業(ye) 名稱中必須有“LP”，“Ltd”，“Co., Ltd”字樣，否則被視為(wei) 普通合夥(huo) 企業(ye) ，所有合夥(huo) 人均承擔無限連帶責任。
有限責任合夥(Limited Liability Partnership-LLP)
a）定義(yi) ：美國法將有限責任合夥(huo) （LLP）視為(wei) 普通合夥(huo) （GP）的一種特殊責任形式，隻有普通合夥(huo) 才可以申請享有有限責任合夥(huo) 的責任限製的保護。
b）特征：
b.1）有限責任合夥(huo) 的合夥(huo) 人均為(wei) 普通合夥(huo) 人，在經營管理上與(yu) 普通合夥(huo) 類似。
b.2）對某一合夥(huo) 人、員工等在提供專(zhuan) 業(ye) 服務時的錯誤、不作為(wei) 、過失、低能力的或瀆職的行為(wei) 所產(chan) 生的侵權與(yu) 違約責任，全部合夥(huo) 人以全部合夥(huo) 資產(chan) 為(wei) 限對其債(zhai) 務承擔有限度的連帶責任，超過合夥(huo) 資產(chan) 總額的未償(chang) 付債(zhai) 務由過失合夥(huo) 人獨立承擔無限責任，其它合夥(huo) 人不再承擔連帶責任。
c）應用：有限責任合夥(huo) 的組織形式如今在美國被廣泛適用於(yu) 大規模的會(hui) 計師事務所、律師事務所等專(zhuan) 業(ye) 性合夥(huo) 企業(ye) ，國際四大會(hui) 計事務所及絕大多數美國的律師事務所都采用有限責任合夥(huo) 的企業(ye) 形式。
d）稅收：有限責任合夥(huo) （LLP）的稅收政策與(yu) 合夥(huo) 企業(ye) 相同，無須繳納企業(ye) 所得稅，普通合夥(huo) 人就其收入份額繳納自雇主稅。
e）名稱特點：LLP企業(ye) 名稱中必須包含有“注冊(ce) 的有限責任合夥(huo) ”，“有限責任合夥(huo) ”， “R.L.L.P.”，“RLLP”，“L.L.P.”，“LLP”。
有限責任有限合夥(huo) ((Limited Liability Limited Partnership-LLLP)
a）定義(yi) ：申請有限責任有限合夥(huo) 的責任形式的前提條件必須是一個(ge) 有限合夥(huo) 企業(ye) ，有限責任有限合夥(huo) （LLLP）作為(wei) 有限合夥(huo) （LP）的一種特殊責任形式。
b）特征：有限合夥(huo) 人的出資人受有限責任的保護，也享有有限責任合夥(huo) （LLP）中普通合夥(huo) 人有條件的有限責任的保護。即普通合夥(huo) 人隻對自己的過失給風險投資企業(ye) 造成的損失承擔無限責任，而對其它普通合夥(huo) 人在管理風險投資基金過程中產(chan) 生的過失不承擔連帶責任。
c）應用：有限責任有限合夥(huo) 與(yu) 有限合夥(huo) 一樣，主要適用於(yu) 風險投資行業(ye) 。
d）稅收：有限責任有限合夥(huo) （LLLP）的稅收政策與(yu) 合夥(huo) 企業(ye) 相同，無須繳納企業(ye) 所得稅。
e）名稱：企業(ye) 名稱必須有“LLLP”字樣以標明其責任形式。
有限責任企業(ye) (Limited Liability Company-LLC)
a)定義(yi) ：Limited Liability Company 的實質類似於(yu) 所有合夥(huo) 人均為(wei) 有限合夥(huo) 人的合夥(huo) 企業(ye) ，Limited Liability Company不受美國聯邦或州的任何《公司法》規範的約束，適用《美國統一有限責任企業(ye) 法Uniform Limited Liability Company Act（ULLC1994）》。LLC是公司實體(ti) 的最新類型。
有限責任公司融合了股份公司和合夥(huo) 公司各自的優(you) 點，既避免了重複征稅，又使得股東(dong) 們(men) 隻承擔有限責任，是現今美國較為(wei) 流行的一種公司形式。LLC法律實體(ti) 對其成員提供完全的個(ge) 人責任保護，無論是民事侵權，還是合同責任，都由參與(yu) 者共同解決(jue) 問題，這種形式稱作成員管理人。這種成員可以是個(ge) 人或是公司法人。
LLC申請手續比股份公司容易，LLC無須召開正式股東(dong) 大會(hui) ，無須遞交年度管理報告，還可以自由選擇報稅形式。不足的是：一些行業(ye) ，如銀行、信托、保險，是禁止采用LLC的有限責任形式的。
股份有限公司(Corporation)
股份有限公司是指全部的資本分為(wei) 等額股份，股東(dong) 以其所持有的股份為(wei) 限對公司承擔責任，公司以其全部資產(chan) 對公司的債(zhai) 務承擔責任的企業(ye) 法人，(在美國可以分為(wei) CCorp.和SCorp.兩(liang) 種)。
上市公司的優(you) 點是：股權範圍廣，融資能力強，公司經營連續，提升可信度和知名度。但不利的地方是：雙重收稅，公司交利得稅，員工收入也要交稅；設立手續複雜，成本大，準入成本高。非盈利公司(Non-profitcorporation)
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