很多做外賣和餐館生意的雇主特別關(guan) 注自己納稅的情況，尤其是有關(guan) 增值稅（VAT）方麵的問題。這些客戶經常問到：是否要注冊(ce) VAT，怎樣正確向稅務局繳納 VAT，VAT 登記的限額如何計算等問題。下麵我們(men) 就這些問題做一篇專(zhuan) 題討論 。
1、我做生意已經繳納了很多稅，為(wei) 什麽(me) 還要繳納增值稅（VAT）？
首先您要明白不同稅務的目的；稅務局通常向個(ge) 體(ti) 經營者收取個(ge) 人所得稅（Income Tax），向公司收取公司盈利稅（Corporation Tax）：隻要您做生意，而且有盈利，每個(ge) 財政年度就必須繳納相應的稅務。
關(guan) 於(yu) 增值稅 VAT：這項稅務是政府向每一個(ge) 消費者收取的費用，其目的是為(wei) 了管理公民的消費習(xi) 慣，治理消費引起的環境汙染，穩定消費市場的秩序等。但是政府無法向每一個(ge) 買(mai) 東(dong) 西的消費者直接收取這筆費用，所以就要求商家代替政府向消費者收取這筆費用。而且，值得注意是，並非所有商家都需要注冊(ce) 並收取 VAT，如前文所述，存在一些豁免的情況。
2、對於(yu) 我的生意來說，注冊(ce) VAT有什麽(me) 好處和壞處？
先說優(you) 勢，如果您注冊(ce) VAT，您的生意就更有社會(hui) 公信度，這在增強您公司聲譽的同時也可以引起客戶的信賴。
劣勢的話，就是您要向客戶收取更多的錢，所以對於(yu) 客戶來說，您出售的東(dong) 西的價(jia) 格就失去了競爭(zheng) 力，但如果客戶也有 VAT，那就可以獲得一些抵扣。
3、是否要注冊(ce) VAT（增值稅）？
這要根據您的 VAT Taxable Turnover（當繳納增值稅的銷售總額）來決(jue) 定。簡單來說，您店鋪的營業(ye) 總額在任何 12 個(ge) 月內(nei) 超過了£85,000，那麽(me) 按照法律規定就必須注冊(ce) VAT。
需要特別說明的是，稅務局所設定的額限£85,000，不是每年的免稅額度，也不是說這次達到了額限下次又低於(yu) 了這個(ge) 額限度就不用再交VAT了。一旦注冊(ce) VAT，您的生意就要持續按照相應的VAT政策繳納增值稅。隻有在注銷VAT 的情況下才能夠免交增值稅。
HMRC（稅務局）的具體(ti) 規定如下：
如果您的 VAT Taxable Turnover 在任意 12 個(ge) 月之內(nei) ，超過了當前稅局規定的注冊(ce) 額限£85,000，那麽(me) 您就必須向 HMRC 注冊(ce) VAT。
需要注意的是，這裏的“12 個(ge) 月”不是指固定的稅務年（每年的 4 月 6 日到次年的 4 月 5 日），也不是指固定的公曆年（每年一月份到十二月份），而是任意“連續的十二月”，比如說，去年的 6 月 1 日到今年的 5 月 30 日，或是今年 5月 1 日到明年的 4 月 30 日。
4、如果注冊(ce) VAT，怎樣繳納VAT才最劃算？
對於(yu) 注冊(ce) VAT而言，按照“優(you) 惠稅率政策”（ Flat Rate Scheme）來繳納增值稅（VAT），通常最為(wei) “劃算”！
需要說明的是，HMRC（稅務局）設定了不同的 VAT Scheme （增值稅繳納政策）。我們(men) 的客戶涉及最多就是 Flat Rate Scheme 和 Standard Rate。我們(men) 在這裏， FlatRate Scheme 稱為(wei) “優(you) 惠稅率政策”，將 StandardRate 稱為(wei) “標準稅率政策”。
5、什麽(me) 是“優(you) 惠稅率政策”（Flat Rate Scheme）？
簡單來說，VAT 優(you) 惠稅率政策”（ Flat Rate Scheme）的引用是為(wei) 了簡化中小型企業(ye) 納稅的流程。如果您在銷售的時候，在淨銷售額的基礎上按照 20%的稅率向您的客戶收取了增值稅（VAT），在履行優(you) 惠稅率政策的情況下，您隻需要向 HMRC 繳納一筆較低稅率的 VAT。這個(ge) 政策操作簡便且能夠掙得額外的收益，因此在注冊(ce) 了 VAT 的外賣和餐館生意中倍受歡迎。
6、我注冊(ce) 了 VAT，在什麽(me) 情況下才能按照“優(you) 惠稅率政策” （Flat RateScheme）繳納增值稅？
首先來說，您的店鋪在任意 12 個(ge) 月內(nei) 的營業(ye) 總額，在低於(yu) £150,000（不含VAT 的額度）的情況下，才能夠繼續實行“優(you) 惠稅率政策”。通常情況下，您的營業(ye) 額一旦超過這一額度，甚至是在£150,000（不含 VAT 的額度）左右的時候，您還可以暫時繼續使用這一政策。但是需要注意的是，此時 HMRC（稅務局）就會(hui) 對您的生意進行審核，必要的情況下，會(hui) 通知您放棄這一“優(you) 惠稅率”去履行更高稅率的增值稅政策。
如果您的營業(ye) 總額達到了£230,000（包含 VAT 的額度），那麽(me) 您就必須放棄“優(you) 惠稅率政策”（Flat Rate Scheme），去履行稅率為(wei) 20% 的標準增值稅政策。
7、“優(you) 惠稅率政策”（Flat RateScheme）的稅率是多少？
針對餐飲業(ye) ，尤其是外賣和餐館，HMRC（稅務局）為(wei) “優(you) 惠稅率政策”設定的稅率為(wei) 12.5%。但是“第一年注冊(ce) ”該政策的店鋪，可以按照 11.5%的折扣稅率繳納增值稅！
舉(ju) 個(ge) 例子：
您出售餐點的價(jia) 格（淨值 Net Amount） £50
應該收取的增值稅(VAT 20%) 為(wei) £10
客戶應該支付的總餐費 Gross Amount £60
“優(you) 惠稅率政策”（Flat Rate Scheme）第一年稅率 11.5%
支付給 HMRC 的 VAT – 11.5% of £60 £6.9
從(cong) 客戶收取的 VAT £10
您從(cong) VAT 中的收益 £3.1
8、“優(you) 惠稅率政策”（Flat RateScheme）有什麽(me) 好處?
優(you) 勢：a. 實行了“優(you) 惠稅率政策”，您的生意每年可以從(cong) VAT 政策中獲取大筆的額外收入。b. 如果是新的生意，第一年的增值稅的稅率會(hui) 更低。
劣勢：您進貨時，支付給供應商的 VAT，不能夠向 HMRC 申請索回。
9、接手新的店鋪後，是否要繳納 VAT（增值稅）？
這要根據之前店主的 VAT 注冊(ce) 情況來確定。如果之前的店鋪已經注冊(ce) 了 VAT，那麽(me) ，您接手這家店鋪後，通常情況下需要繼續注冊(ce) VAT，並且履行相同的 VAT Scheme 的(增值稅計劃)。
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