如何把財產交給海外信托

自己創造的財富按照自己的想法去分配。豪門爭(zheng) 產(chan) 是電視劇中司空見慣的題材，而現實卻遠比電視劇精彩。

知名的台灣前首富台塑集團創辦人王永慶於(yu) 2008年辭世，[如何注冊(ce) 香港公司]其長子王文洋認為(wei) 其父資產(chan) 去向不明而提起了一係列訴訟，希望將信托資產(chan) 恢複為(wei) 其父遺產(chan) 。但今年初有消息顯示，美國法院已經駁回了王文洋代理王永慶大房提出的，將王永慶部分在美信托財產(chan) 恢複為(wei) 其遺產(chan) 的訴求。

王永慶留下的遺產(chan) ，光在台灣就達約107億(yi) 人民幣。不過這並非王永慶財產(chan) 的全部。依據獨立機構的評估，其全球資產(chan) 總值可能超過227億(yi) 美元，由此可見其未曝光的海外資產(chan) 價(jia) 值龐大，而王永慶多數的海外資產(chan) 都放在海外的五個(ge) 信托裏。

這可能是王永慶這個(ge) 精明的老人早已做好的安排——據悉，從(cong) 2001年至2005年，他陸續將自己所擁有的海外部分股權和相關(guan) 財產(chan) 設立了海外信托。其中，部分信托並未指定受益人，而由不同的管理委員會(hui) 負責管理。采用這種方式，信托財產(chan) 將不再列入遺產(chan) ，同時增加了該財產(chan) 所有權指向的確定性。

既不用繳納高額的稅金，又能準確把握資金的受益對象，當然，這僅(jin) 僅(jin) 是海外信托好處的“冰山”一角。在英美法係國家，信托很早就在財富傳(chuan) 承、遺產(chan) 規劃和資產(chan) 保護等方麵起了重要作用。

據了解，海外信托的客戶一般是高資產(chan) 淨值人士或海外上市公司大股東(dong) 。因為(wei) 信托有設立費用及後續每年的年費，資產(chan) 門檻通常至少在300萬(wan) ~500萬(wan) 美元以上設立信托較適合。

信托內(nei) 容嚴(yan) 格保密

對於(yu) 亞(ya) 洲的富豪們(men) 來講，[香港公司年審]海外信托可能是個(ge) 比較新的概念，因為(wei) 與(yu) 充滿貴族文化氣息的歐洲等地相比，他們(men) 積累財富的時間不算太長。

但情況正在起變化，保得利信譽通集團作為(wei) 亞(ya) 洲最大的獨立信托公司集團已於(yu) 前年在中國設立公司，並提供私人信托服務。他們(men) 相信在中國企業(ye) 紛紛海外上市以及國內(nei) 富豪熱衷投資移民的大背景下，海外信托的功能會(hui) 漸漸被大家所熟悉，海外信托產(chan) 品的市場也會(hui) 越來越大。

需要注意的是，海外信托首先是離岸的信托，這與(yu) 境內(nei) 信托區別開來。與(yu) 國內(nei) 將信托理解成投資理財產(chan) 品不同的是，海外或者離岸信托是一個(ge) 通常依據中國、美國等國家以外的離岸地區的信托法所成立的嚴(yan) 謹的法律協議，具體(ti) 指資產(chan) 擁有者將財產(chan) 所有權依據信托協議的約定轉讓給受托人，由受托人按照委托人在信托契約中約定的條款和條件來執行所形成的法律關(guan) 係。

在這個(ge) 框架下，受托人必須盡職地按照委托人的意願去執行和分配信托資產(chan) ，實現對受益人的持續照顧。受益人可以是委托人自己、其他個(ge) 人、群體(ti) 或單位以及滿足特定條件的人士等。歐美有一些很妙的例子，比如英國某富婆過世前成立了信托，約定所有財產(chan) 包括在大宅裏支薪服務的傭(yong) 人，在她去世後必須優(you) 先照顧自己最寵愛的一隻貓，直到那隻貓自然或因病死亡，所有剩餘(yu) 財產(chan) 再捐作公益。雖然現實情況中，受益人的受益條件一般不會(hui) 規定得極具戲劇性，但是由於(yu) 不同家族背景各異，委托人考量的因素也不盡相同，因此受益條件也往往是五花八門。

一般而言，可以放入信托的財產(chan) 種類很多，如現金、債(zhai) 券、房產(chan) 、股票、期權等，但是具體(ti) 要看將財產(chan) 轉移給受托人時，財產(chan) 所在地區相關(guan) 法律對財產(chan) 轉讓與(yu) 登記條件的限製。

選擇一個(ge) 合適的離岸地對設立海外信托非常重要。通常這樣的離岸地所需要具備的特點是稅務中立、政府環境穩定、法律製度完善並得到廣泛認可，更重要的是：如同前述王永慶案例，美國法院基於(yu) 無法取得海外信托受益人名單從(cong) 而確認其中有美國公民，且原告也非美國公民的情況下，以“無管轄權”為(wei) 由駁回了王文洋代理的訴訟。可見，離岸地的信托還具備很強的信息保密效果。

離岸的信托由於(yu) 依據海外的信托法規來設計，其具體(ti) 信息將不會(hui) 被披露在公開的記錄、登記或報告上。一般而言，非經嚴(yan) 格司法協助程序或者直接到設立地起訴並勝訴，信托內(nei) 容將被嚴(yan) 格保密。

對於(yu) 那些擁有龐大資產(chan) 的人來說，相較一份遺囑而言，有了這樣一個(ge) 完善且具彈性的法律安排，可以確保自己創造的財富按照自己的想法去分配，可以節省很多麻煩。

穩固的傳(chuan) 遞和保護

在保得利信譽通的辦公室掛著一幅四代同堂圖，表達著一種財富傳(chuan) 承的理念。但是俗話說“富不過三代”，傾(qing) 其畢生精力建立家族企業(ye) 的企業(ye) 家往往會(hui) 關(guan) 注如何確保其身後事業(ye) 的延續。去年東(dong) 方智慧研究院的一份針對中國企業(ye) 家的調查顯示，眼下炫富的“富二代”不在少數，而近九成（87.6%）的企業(ye) 家表示無法忍受子女炫富。但盡管如此，在繼承這個(ge) 問題上，與(yu) 聘用職業(ye) 經理人相比，更多企業(ye) 家還是希望可以子承父業(ye) 。

但是，在資產(chan) 擁有者的家庭成員缺乏商業(ye) 能力或經驗，甚或不讚同現有管理方式的情況下，企業(ye) 的永續傳(chuan) 承就有可能遭遇障礙。企業(ye) 家可在其去世前設立信托，將公司的股份轉移給受托人，並做出適當管理的安排：下一代有能力經營的，可以代表家族將企業(ye) 經營傳(chuan) 承下去；下一代成員若不想或無力經營的，作為(wei) 信托的受益人依然可以取得良好、穩定的物質生活保障。

此外，已經有一些富豪甚至不希望讓子女知道自己的全部財產(chan) ，擔心這樣會(hui) 減少他們(men) 奮鬥的決(jue) 心和機會(hui) ，因而將財產(chan) 直接私下做好信托，等到子女創業(ye) 或有第三代時才分配財產(chan) ，這種案例也有越來越多的趨勢。也有像電影“非誠勿擾2”中孫紅雷飾演的李香山一樣，為(wei) 了保護還未成年的子女，先準備一筆信托基金供她未來成長與(yu) 生活所需。信托還能用法律的防護罩保護想要長久照顧的對象，避免別有用心的親(qin) 戚當監護人挪用資產(chan) 以自肥。信托配合保險之類的設計，是做出此類安排最為(wei) 靈活、可靠的方法之一。

除了家族財富傳(chuan) 承之外，海外信托也可同時實現其他目的，例如資產(chan) 的保護。

通常情況下，財產(chan) 由委托人轉入信托之後將不再構成委托人所擁有財產(chan) 的一部分，信托將保護這些財產(chan) 使其不會(hui) 成為(wei) 委托人未來債(zhai) 權人的債(zhai) 權請求標的。但信托不能用來躲債(zhai) 或逃稅，如果委托人轉移財產(chan) 是為(wei) 了這些目的，則信托具有的這種資產(chan) 保護的功能將不會(hui) 發揮作用。

實際上，針對每個(ge) 家庭設計信托方案，是個(ge) 非常精細的工程。由於(yu) 每個(ge) 人考慮成立信托的情況不同，因此在成立信托前應當謹慎地進行評估。一般而言，家族信托的設立時間隻要一個(ge) 多月，但是通常實際作業(ye) 都要到兩(liang) 個(ge) 多月。因為(wei) 許多人設立信托時才發現原來要思考的事情這麽(me) 多，在各種情況下都有不同的考慮，要做好合理的分配與(yu) 規劃真不是容易的事。我們(men) 也希望客戶能提早發現原來自己還有很多事情沒想好。其實現在早點規劃才能避免把這些困擾留給下一代。早點花時間規劃，至少自己安心，別到了最後一刻突然想起一些念頭但是卻再也來不及。