2017年1月1號實施CRS涉稅協議

 　　“一人交稅，全家光榮！”中國將從(cong) 2017年1月1日起，清查所有境外離岸賬戶！猛一聽，這是要嚇死人的趕腳啊！別說是做外貿的人了，在境外有投資和資產(chan) 的都要嚇一跳。掐指一算，就剩一個(ge) 多月了，別以為(wei) 小編是危言聳聽，這是真的！不信？你往下看！
很多外貿企業(ye) 、貨代企業(ye) 都會(hui) 開設境外離岸賬戶，一方麵方便資金劃轉，另一方麵也可實現一些逃稅、避稅。但國家稅務總局近日發布相關(guan) 管理辦法，將從(cong) 2017年1月1日起，清查境外賬戶，有離岸賬戶的要密切留意了。

國家稅務總局在10月14日，在官網上發布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》（簡稱《管理辦法》），向社會(hui) 公開征求意見。意見截止日期到10月28日。
目前，該意見截止日已到，《管理辦法》並無多大改動，將正式於(yu) 2017年1月1日起實施。
事件背景
2016年9月，我國在二十國集團（G20）層麵承諾將實施由G20委托經濟合作與(yu) 發展組織（OECD）製定的金融賬戶涉稅信息自動交換標準（CommonReportingStandard，簡稱CRS），旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用海外賬戶逃避稅行為(wei) 。
所以說，並非是我們(men) 一個(ge) 國家進行清查。目前，全球已有101個(ge) 國家加入了CSR，各國將把經營地和開戶地分開的公司或個(ge) 人的財務賬戶資料共享。
其中逾50個(ge) 國家(地區)承諾於(yu) 2017年進行第一次信息交換,並於(yu) 2016年1月1日實施新的賬戶開戶流程。大家注意，其中常用的英屬維爾京和開曼群島就是第一批加入的，16年1月1日就實施新的賬戶開戶流程了。所以，目前手續也更加複雜。

實施日期

根據上表，中國是第二批加入的，其實施時間表如下：
（1）中國境內(nei) 金融機構將從(cong) 2017年1月1日起按照“標準”履行盡職調查程序，識別在本機構開立的非居民個(ge) 人和企業(ye) 賬戶，收集並報送賬戶相關(guan) 信息，由國家稅務總局定期與(yu) 其他國家（地區）稅務主管當局相互交換信息。
（2）預計2017年12月31日前，將會(hui) 完成對存量個(ge) 人高淨值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總餘(yu) 額超過600萬(wan) 元）的調查。
（3）中國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。與(yu) 之相對應的是加入信息交換係統的國家和地區也將於(yu) 2018年9月將涉及中國稅收居民的海外金融信息向中國報送。屆時，你在國內(nei) 外有多少資產(chan) ，該交多少稅，都將一目了然。
哪些賬戶信息將被交換？
對於(yu) 公司賬戶，需要看公司是積極類型所得公司還是消極所得公司。如果公司是消極所得類型的公司(投資所得占50%以上)，需要將控製人作為(wei) 情報交換的對象。而對於(yu) 控製人，則要根據金融行動特別工作組的關(guan) 於(yu) 反洗錢的行動建議來判定。
另外，對於(yu) 已有的個(ge) 人賬戶，沒有門檻；即無論金額多少，均在情報交換的範圍。對於(yu) 已有的公司客戶，金額在25萬(wan) 美元以下的可以不在情報交換的範圍之內(nei) 。對於(yu) 新開設的個(ge) 人或者公司賬戶，無論金額大小均需進行情報交換。
除了餘(yu) 額，還包括相關(guan) 賬戶的利息收入、股息收入、保險產(chan) 品收入、相關(guan) 金融資產(chan) 的交易所得。當然還有帳戶的一係列基本信息：姓名、出生日期、國別等。以及年度付至或記入該賬戶的總額，反正能交換的都交換了。

常見問題
逃避稅將如何處罰？
《管理辦法》是各國（地區）之間加強跨境稅源管理的一種手段，所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅的個(ge) 人和企業(ye) 。對於(yu) 故意隱瞞收入、逃避納稅義(yi) 務的納稅人，我國稅務部門可根據其他國家（地區）提供的金融賬戶涉稅信息，核實納稅人境外真實所得，對未按規定申報納稅的所得補征稅款並進行處罰。
CRS覆蓋哪些類型海外機構的帳戶？
存款機構：各種接受存款的銀行或類似機構。
托管機構：如果機構替他人持有“金融資產(chan) ”並且金融資產(chan) 和服務的相關(guan) 收入超過總收入的20%，即符合CRS關(guan) 於(yu) 托管機構的認定，時間前提是過去的三年，如果機構存續不足三年則以存續時間為(wei) 準。
投資實體(ti) ：如果某機構在過去三年(存續時間不滿三年以存續時間為(wei) 準)主要的經濟活動(相關(guan) 收入超過總收入50%)是為(wei) 客戶或代表客戶進行以下一種或者幾種業(ye) 務，則會(hui) 被認定為(wei) “投資實體(ti) ”。
1）交易貨幣市場工具(支票、匯票、存單、衍生品等);外匯;匯率、利率、指數工具;可轉讓證券;商品期貨。
2）個(ge) 人和集體(ti) 投資組合管理。
3）代表他人對金融資產(chan) 進行投資管理。如果某機構受其他CRS協議中規定的托管機構，存款機構，特定保險公司，上文所說的投資實體(ti) 的專(zhuan) 業(ye) 管理，並且收入主要來源於(yu) 金融資產(chan) 的投資、再投資、交易，則該機構也會(hui) 被認定為(wei) “投資實體(ti) ”。
特定保險機構：從(cong) 事有現金解約價(jia) 值的保險業(ye) 務和年金業(ye) 務的保險公司或者控股公司。需要指出的是，如果一家投資機構設立在非CRS參與(yu) 國，那麽(me) 這類實體(ti) 應當被分類成”被動非金融機構”。這類機構與(yu) CRS參與(yu) 國的金融機構發生關(guan) 聯時(例如在CRS參與(yu) 國的銀行持有賬戶)，消極非金融機構會(hui) 被要求提供實際控製人的信息。
海外保單是否屬於(yu) 信息交換的範圍？
要的。對於(yu) 納入CRS的國家(地區)，例如比較常見的香港，重疾險和定期壽險不在申報範圍，終身壽險在申報範圍內(nei) 。
“殼公司”能規避CRS嗎？
不能規避CRS的申報要求。如果相關(guan) 賬戶的持有人不是自然人而是其他實體(ti) (法人或者合夥(huo) )，該實體(ti) 需要被“穿透”，找出其背後實際控製人。對於(yu) “信托”來說，信托的委托人、受益人、其他對於(yu) 信托實施有效控製的人，均需要申報。
總而言之，隨著中國加入CRS。所有的公司和個(ge) 人，如果有海外資產(chan) 的，無論是銀行存款，還是保險、證卷、信托、期貨或者基金等所有資產(chan) ，都需要向所在稅收居民所在國合法納稅。