審計風暴揭銀行頑疾

三份審計署公布的審計結果，將中國銀行體(ti) 係長期存在的頑疾，徹底揭開。

近日，國家審計署公布了對建設銀行、農(nong) 業(ye) 銀行、[新加坡注冊(ce) 公司]進出口銀行等三家銀行2011年度資產(chan) 負債(zhai) 損益情況的審計結果。根據審計，三家銀行共違規發放法人貸款245.73億(yi) 元。其中，建行違規發放法人貸款共68.16億(yi) 元；農(nong) 行違規發放法人貸款98.13億(yi) 元；進出口銀行違規發放貸款79.44億(yi) 元。

總的來看，審計查出的問題主要集中在三個(ge) 層麵：違規放貸、高息攬存和資產(chan) 質量分類不準確。

違規放貸

談到審計發現的主要問題時，審計署將違規發放法人貸款列為(wei) 諸多問題的第一項。

“一筆貸款從(cong) 受理，到發放，再到回收，大致可以分為(wei) 貸前、貸中、貸後三個(ge) 重要環節。”一位東(dong) 部地區銀行業(ye) 人士稱，一般貸款出問題，主要出在貸前和貸後階段，銀行信貸審批體(ti) 製幾經改革，情況已經大幅改善，貸款評審環節出問題的不太多。”

其實總結上述三家銀行違規放貸的情況，問題亦大多出在貸前、貸後兩(liang) 個(ge) 環節。貸前以貸款資質審查不嚴(yan) 等原因為(wei) 主；貸後的問題則出在貸款資金挪用上。

上述東(dong) 部地區銀行業(ye) 人士稱，客戶經理主要任務是拿單子，風控主要責任在後台。為(wei) 了上業(ye) 務量，客戶經理有可能會(hui) 有意或者無意，放寬對貸款人資格的限製。

中行戰略發展部副總經理宗良表示，貸款挪用說明貸後管理偏弱。至於(yu) 被挪用的貸款流向，難以一概而論，需要具體(ti) 企業(ye) 具體(ti) 分析。

事實上，出於(yu) 考核壓力，銀行放寬審貸標準，[注冊(ce) 新西蘭(lan) 公司]在銀行承兌(dui) 匯票方麵最為(wei) 典型且常見。

山東(dong) 一位國有銀行人士稱，業(ye) 績考核壓力下，銀行在辦理票據業(ye) 務時，有可能會(hui) 對真實的貿易背景放鬆檢查。對銀行來說，簽發銀行承兌(dui) 匯票，能增加更多的派生存款、派生貸款，並且能獲得中間業(ye) 務收入，可謂一舉(ju) 三得。

違規攬儲(chu)

貸款業(ye) 務出問題的同時，競爭(zheng) 更為(wei) 激烈的存款業(ye) 務，同樣“中槍”。

農(nong) 行方麵，審計結果稱，浙江省分行、山東(dong) 省分行違規辦理存款業(ye) 務共5.83億(yi) 元，其中2011年發生3.2億(yi) 元，主要是變相提高存款利率問題。

建行方麵，審計結果顯示，遼寧、浙江、湖北、湖南等4家分行違規辦理存款業(ye) 務共11.63億(yi) 元，其中2011年發生10.89億(yi) 元，主要是為(wei) 完成存款考核指標而違規虛增存款。

“高息攬儲(chu) ，是利率非市場化下的產(chan) 物。”中央財經大學銀行業(ye) 研究中心主任郭田勇(微博)表示，理論上講，這不是中曝特有的現象，任何利率沒有實現市場化的國家，都可能存在高息攬儲(chu) 的現象。

最近幾年，銀行負債(zhai) 壓力大增，每家銀行都在大談“存款立行”，下麵基層行完成存款任務的壓力很大。為(wei) 了完成指標，有些銀行網點會(hui) 采取各種各樣的方式，變相高息攬存。

“每到月末、季末，銀行客戶經理就很抓狂，到處要存款。”一位內(nei) 蒙古金融業(ye) 人士稱，在月末、季末，資金價(jia) 格最貴，這種存款都是在銀行體(ti) 係“一日遊”，29日入賬，下月1日就轉出去，但就是這一兩(liang) 天，幫助客戶經理完成了任務，客戶經理也可以給存款人高額返點。

“以後一旦利率市場化了，非法攬儲(chu) 的現象也將隨之消失。那時候大家都可以光明正大地提高存款利率，吸引客戶。”郭田勇表示，高息攬儲(chu) 屢禁不絕從(cong) 一個(ge) 側(ce) 麵說明了加快推進利率市場化的重要性和緊迫感。

隱匿壞賬

繼違規放貸、違規攬儲(chu) 之外，隱匿不良資產(chan) 成為(wei) 三家銀行被審計出的第三大問題。

談到建行時，審計結果稱，“貸款五級分類不夠準確”；談到農(nong) 行時，審計結果也顯示，“資產(chan) 質量認定不夠準確。”

此前，《第一財經（微博)日報》獨家獲得的數據顯示，截至今年3月末，商業(ye) 銀行的不良貸款餘(yu) 額達到5243億(yi) 元，同比增長20.7%，比年初增加339億(yi) 元；不良貸款率為(wei) 0.99%，比年初上升0.02個(ge) 百分點。這已是自2011年第四季度以來，不良貸款餘(yu) 額連續六個(ge) 季度反彈。

相比於(yu) 風險已暴露的不良貸款，更讓監管機構不安的是被銀行匿藏了的不良貸款。

根據監管層製定的《貸款風險分類指引》，銀行應至少將貸款劃分為(wei) 正常、關(guan) 注、次級、可疑和損失五類，後三類合稱不良貸款。而在貸款五級分類過程中，商業(ye) 銀行為(wei) 確保監管達標，往往會(hui) 通過借新還舊、以貸還貸、重組等操作，延遲風險暴露，隱匿不良貸款。

“為(wei) 應對內(nei) 部績效考核和外部監管考評，部分銀行隱瞞不良的現象比較突出。”銀監會(hui) 主席尚福林也在內(nei) 部會(hui) 議上稱，對當前的不良貸款形勢和問題，銀行必須清醒認識。“首要任務是提高貸款五級分類準確性和資產(chan) 質量真實性。”

一位接近監管層的知情人士稱，2012年二季度以來，商業(ye) 銀行逾期貸款規模持續大於(yu) 不良貸款，逾期90天以上貸款與(yu) 不良貸款之比較曆史平均水平明顯上升，這反映貸款五級分類存在一定程度的不實。

對於(yu) 商業(ye) 銀行資產(chan) 質量評級的不真實，尚福林已要求，銀行業(ye) 金融機構要對貸款五級分類真實性進行全麵自查，有針對性地改進績效考核機製[新西蘭(lan) 公司注冊(ce) ]，鼓勵和引導分支機構對風險早發現、早介入、早處置。

銀行內(nei) 控拷問

違規放貸、高息攬儲(chu) 以及資產(chan) 質量分類不準確，對於(yu) 銀行來說，其實都是老問題，並且這些問題也不隻限於(yu) 此次曝光的建行、農(nong) 行、進出口銀行三家。

2012年審計署公布的工行審計結果顯示，工行所屬9家分支機構違規發放法人貸款94.99億(yi) 元，其中2010年發生52.87億(yi) 元。而更早的案例是，2008年審計署公布的光大銀行審計結果顯示，該行違規發放貸款108.68億(yi) 元。

“利益使然，難以杜絕。”郭田勇還認為(wei) ，針對這些問題，應該進一步完善製度，改進公司治理的水平。

在宗良看來，銀行審計出來的問題年年相似，說明這是一個(ge) 係統性的問題。

事實上，無論是高息攬存、資產(chan) 質量分類不準，還是違規放貸，銀行過於(yu) 嚴(yan) 格的考核機製，起到了一定的推波助瀾作用。

“績效考評不夠科學，經營導向存在偏差。”一位銀行業(ye) 人士稱，銀行是一個(ge) 競爭(zheng) 十分激烈的行業(ye) ，分支行普遍存在業(ye) 務發展年年加速、績效指標層層加碼、各級員工人人加壓的現象。

“銀行對於(yu) 自己的市場地位十分看重。或明或暗，上級行都會(hui) 對下級行的市場份額、市場排名有要求。”一位地方銀監局人士稱，銀行在評估自身地位時也喜歡以市場份額來說話。

在一些地方分行，以份額論英雄的情況十分普遍。四大行序列中，工農(nong) 中建互相排名競爭(zheng) ；全國性股份行圈子裏，以規模、利潤排名的風氣亦很盛。