福布斯中文版總編輯逐條回應“稅負痛苦”質疑

《福布斯》2009年曾推出“稅負痛苦指數”榜單，該榜單顯示，中國內(nei) 地的“稅負痛苦指數”位居全球第二。該份報告是否屬實及合理，究竟要如何看待我國當前的稅負水平，引起廣大網友熱議，並被部分專(zhuan) 家質疑。

昨日，《人民日報》刊文稱，《福布斯》的“稅負痛苦指數”科學性較差，並不能反映真實情況。理由是，這一計算方法存在多種缺陷，包括名義(yi) 稅率不等於(yu) 實際稅率、最高邊際稅率適用範圍很小等。《人民日報》同時引用了《中國統計年鑒2010》、《關(guan) 於(yu) 2009年中央和地方預算執行情況與(yu) 2010年中央和地方預算草案的報告》、財政部網站、IMF網站、OECD網站等多方數據，並對中國社科院財貿研究所稅收研究室主任張斌等專(zhuan) 家進行了采訪，指出以國際標準“宏觀稅負”衡量，我國稅負並不高。

當天下午，《福布斯》中文版總編輯周健工又對此文逐條回應。昨日在接受本報記者采訪時，周健工強調，“這個(ge) 榜單的目的，是為(wei) 了在全世界各國的稅負之間尋找一個(ge) 可以比較的尺度，因此對各樣本國家一視同仁地選取了各國政府通行的稅種和最高稅率。”

相關(guan) 爭(zheng) 議也立刻引發廣泛關(guan) 注，多位專(zhuan) 家表示，財政部日前公布數據顯示，前8個(ge) 月全國財政收入74286.29億(yi) 元，同比增長30.9%。由此測算，今年財政收入將突破10萬(wan) 億(yi) 。在這樣的大背景下，我國財政收入確實增長過快，減稅勢在必行。

財政部財政科學研究所所長賈康認為(wei) 要結構性減稅，他指出，要進行結構性減稅，對於(yu) 小企業(ye) 、企業(ye) 的創新活動還要給予稅收優(you) 惠要盡量減稅；但同時也要有結構性增稅，最典型的一個(ge) 是資源稅；此外，特定稅種也要有增有減。

焦點1

稅負痛苦指數的構成

《福布斯》稅負痛苦指數的計算方法是將企業(ye) 所得稅、個(ge) 人所得稅、財產(chan) 稅、雇主社會(hui) 保險、雇員社會(hui) 保險和增值稅(或銷售稅)的最高法定稅率進行加總，得出的總分為(wei) 稅收痛苦指數。

有觀點認為(wei) ，該統計方法在反映稅負高低問題上有幾個(ge) 重大缺陷：一，指數選取的名義(yi) 稅率不等於(yu) 實際稅率，實際稅率往往比名義(yi) 稅率低。二，最高的邊際稅率隻適用很小比例的納稅人，不能反映一國居民的總體(ti) 稅負狀況。三，簡單相加的假設前提是對每個(ge) 稅種賦予同等的權重，而這一假設與(yu) 實際情況相差很大。

《福布斯》認為(wei) ，一個(ge) 國家的稅收製度非常複雜，在這種複雜情況下，進行國際比較，總要找一些國際上具備的共性進行比較，並且必須保持一致性原則，存在不足的地方，但不能說它不科學。

焦點2

稅收負擔統計口徑

有專(zhuan) 家指出，國際上統計宏觀稅負有兩(liang) 種口徑，一個(ge) 是經濟合作與(yu) 發展組織(OECD)的統計，中國與(yu) 之相近的指標是“稅收收入+社會(hui) 保險繳費收入”占GDP比重。另一個(ge) 是國際貨幣基金組織(IMF)的界定，政府收入包括四類：稅收、強製性社會(hui) 保障繳款、贈與(yu) 、其他收入，中國與(yu) 此相近的指標是大口徑宏觀稅負。兩(liang) 種計算口徑下，我國稅收負擔都低於(yu) 美、日、德、法等發達國家。

《福布斯》指出，“稅負痛苦指數”包含了納稅人對納稅負擔的實際感受。

如果政府能夠提供優(you) 質的、讓納稅人滿意的公共服務，這當然讓國民歡迎。但實際上，中國實際稅率雖然低於(yu) 名義(yi) 稅率，但納稅人能夠感受到的公共服務是欠缺的，質量還有待提高。

焦點3

稅負高低與(yu) 痛苦程度關(guan) 係

有專(zhuan) 家指出，不應糾纏於(yu) 稅負高低，更應關(guan) 注財政支出結構是否合理。宏觀稅負關(guan) 鍵不在於(yu) 收多少，而在於(yu) 預算製度的完善和財政支出結構的改善。“當一國財政的民生支出規模較小時，老百姓往往覺得沒有在政府的用稅過程中直接受益，會(hui) 感到稅負較重。這在客觀上要求政府在加快轉變經濟發展方式的同時，不斷完善財政支出結構，提高稅收的使用效率，使稅款最大程度地做到取之於(yu) 民、用之於(yu) 民。”

《福布斯》認為(wei) ，一般稅率越高，納稅人越痛苦，這是顯而易見的道理，沒必要爭(zheng) 論。但“財政支出結構需要更加取之於(yu) 民用之於(yu) 民”這一點，很有道理。

聲音

馬光遠：稅負和稅負痛苦是兩(liang) 個(ge) 概念

中國社會(hui) 科學院經濟學博士、經濟學者馬光遠昨日表示，稅負和“稅負痛苦”是兩(liang) 個(ge) 概念。如果一國稅負絕對值不是最高的，但因為(wei) 稅收支出和老百姓沒關(guan) 係，痛苦指數自然高。

他認為(wei) ，目前中國稅負總體(ti) 確實過重。數據顯示，財政收入遠高於(yu) GDP和居民收入增速，而財政收入過快增長必然導致國富民窮。“財政收入的增加當然與(yu) 經濟的快速發展有關(guan) ，但國與(yu) 民之間不能差距太大，以前大家都吃土豆，現在的情況是國吃鮑魚，民吃稍好些的土豆。”在馬光遠看來，中國還未成為(wei) 高收入國家，但宏觀稅收負擔已達到高收入國家的水平。

有觀點認為(wei) ，目前不應該糾結在稅收上，而應該考慮調整支出結構，對此馬光遠認為(wei) 調整支出結構和財政收入增長過快是兩(liang) 個(ge) 獨立的問題，不應混淆。“稅收太高肯定是不對的，在初次分配中，國家拿得太多，這不合理。”馬光遠說。(李蕾)

周健工：需要一個(ge) 透明的財稅製度

“稅負痛苦指數”榜單本是福布斯兩(liang) 年半前推出的榜單，如今卻引發一場論戰，周健工認為(wei) ，之所以該話題如此受關(guan) 注，一是因為(wei) 今年原本個(ge) 稅改革等話題就很火熱。而深層原因是納稅人意識的覺醒。

周健工說，當我們(men) 交稅的時候，關(guan) 心稅收用到了哪裏，政府是否有效利用、管理稅收，政府提供公共服務的質量如何，稅收支出的結構、細節是否透明，這些都是納稅人意識覺醒後很自然會(hui) 去關(guan) 注的內(nei) 容。他認為(wei) ，財稅製度是一國核心製度，體(ti) 現政府的基本價(jia) 值觀。財稅製度在任何國家都是會(hui) 被激烈爭(zheng) 論的製度，沒有任何一國的財稅製度會(hui) 讓所有人滿意。他認為(wei) ，眼下關(guan) 鍵是要有一個(ge) 透明的、程序化的、通過財稅製度的方式來表達不同利益集團的利益的方式。這在中國是欠缺的。