黨報稱中國稅負水平被誇大 痛苦指數屬主觀判斷

　　近日，據美國《福布斯》雜誌推出的榜單顯示，中國內(nei) 地的“稅負痛苦指數”居全球第二，這也是繼2009年中國內(nei) 地首次排名第二位後，再次位列該名次。而中國近來房地產(chan) “加名稅”和“月餅稅”等稅收問題也引發了公眾(zhong) 對我國稅收製度的討論。

　　那麽(me) 中國內(nei) 地的稅負程度到底如何？與(yu) 其他國家相比，我國稅負水平是高還是低？我國稅負改革的進程如何？應當如何完善我國的稅負製度？帶著這些問題，本報記者采訪了有關(guan) 專(zhuan) 家。

　　我國稅負水平被誇大

　　“這些年來我國一直處於(yu) 全球稅負排名最高的前幾個(ge) 國家之列。然而就實際情況來看，我國稅負不可能高到這種程度，顯然是被誇大了。”中國社科院金融所貨幣理論與(yu) 政策研究室副主任楊濤認為(wei) “從(cong) 目前我國稅收收入負擔來看，我國的稅負並不是處於(yu) 很高的水平。”

　　楊濤認為(wei) ，《福布斯》雜誌的“稅負痛苦指數排名”帶有一種明顯的主觀判斷，由於(yu) 稅製結構的不同，僅(jin) 僅(jin) 是按照《福布斯》稅收痛苦指數對不同稅種的法定稅率作簡單加權，並不能反映真實的稅負水平。

　　不過，中國人民大學公共管理學院教授孫玉棟也強調，雖然“稅收痛苦指數”這一指標不盡準確，但是對我國當期的稅製改革還是存在一些借鑒意義(yi) 的。他認為(wei) ：縱向地看，我們(men) 的宏觀稅負還是有些高，主要表現在我國主體(ti) 稅種的最高邊際稅率相對較高，法定稅率水平相對於(yu) 發達國家相應稅種的稅率水平也是不低的。比如，我國個(ge) 人所得稅的最高邊際稅率為(wei) 45%，而英國是40%，日本是37%，美國是35%，俄羅斯則實行13%的比例稅率。而且除主體(ti) 稅種以外，我國還有消費稅和其他地方稅等，使稅收負擔的名義(yi) 水平較高。

　　楊濤分析，之所以現在公民感到稅收負擔重，是因為(wei) 個(ge) 人所得稅、企業(ye) 所得稅之外，其它政府性稅收收入的影響，比如，土地出讓金、國有企業(ye) 的資本性收入等政府性稅收比重較高。同時，財政性支出在社會(hui) 福利、轉化為(wei) 居民服務的社會(hui) 性保障設施增長還不夠，所以導致了對我國稅負水平的誤解。

　　將進一步推進稅製改革

　　“其實，在我國所有的稅收種類中，個(ge) 人所得稅的占比並不高，世界上大部分稅收與(yu) 企業(ye) 有關(guan) ，隻是我國的企業(ye) 稅賦比重可能更高些。”中歐國際工商學院經濟學和金融學教授許小年(微博)表示，企業(ye) 的稅收成本通過商品轉移給了終端消費者。而事實上，終端消費者承擔的相當一部分稅款來自存在重複計收的營業(ye) 稅，而該稅種涉及交通、建築、金融保險、郵電通訊、文化體(ti) 育、娛樂(le) 、服務業(ye) 等方方麵麵。

　　“其本身折射的並不是稅賦過重和征稅細節的問題，而是我國稅製和稅收收入結構中，國庫收入主要依賴間接稅的征收，而以結構性減稅為(wei) 主導的間接稅製度改革卻相對滯後，直接稅征管重點並未真正實現向高收入階層轉移的問題。”財政部財政科學研究所所長賈康表示，隨著社會(hui) 經濟的快速發展，稅收收入對於(yu) 間接稅過於(yu) 倚重的弊端在我國已開始顯現。賈康認為(wei) ，目前的稅製會(hui) 引起國民收入分配領域政府占比的較快增長趨勢，還會(hui) 使收入的使用環節對居民消費的抑製，即社會(hui) 上低收入水平成員的實際稅負過重問題。

　　賈康表示，我國現行稅製架構是以1994年稅製改革為(wei) 基礎的。那時，國家財政特別是中央財政十分緊張，財力上無法滿足整個(ge) 社會(hui) 經濟發展對於(yu) 政府正常履職的管理要求。在稅製設計中選擇了易於(yu) 實現收入的間接稅為(wei) 主體(ti) ，突出增值稅、營業(ye) 稅的重要地位。

　　不過，隨著新修訂的個(ge) 人所得稅法於(yu) 9月1日起正式施行，我國正加快稅製改革的步伐，逐步減低中低收入階層的直接稅稅負。財政部近日發布《關(guan) 於(yu) 加快推進財政部門依法行政依法理財的意見》，表示將進一步推進稅製改革，完善稅收製度。同時，結合稅製改革，進一步完善稅收立法。

　　完善稅製調節收入分配

　　對於(yu) 稅製改革的方向，楊濤認為(wei) ，應該從(cong) 兩(liang) 個(ge) 層麵上著手進行。從(cong) 技術層麵上，由於(yu) 我國主要稅種稅率偏高，增值稅、營業(ye) 稅、消費稅等需要優(you) 化，避免重複征收，改變以流轉稅為(wei) 主的稅收格局。而非技術層麵上，稅收體(ti) 係應該維持國家之前提出的結構性減稅，一方麵在初次分配的過程中，要適度對企業(ye) 、尤其是中小企業(ye) 要進一步讓利；另一方麵，就是在初次分配過程中，對個(ge) 人、消費者進行適度讓利。

　　對此，財政部財科所副所長王朝才也表示認同。“我們(men) 國家的稅種基本上都與(yu) 企業(ye) 有關(guan) ，企業(ye) 稅賦占稅收收入85%，因此企業(ye) 稅收在我國財政收入中的地位是非常重要的主體(ti) 。”王朝才表示，目前增值稅正逐漸向營業(ye) 稅“擴圍”，其目的就是為(wei) 企業(ye) 減稅。但同時，他也表示，如果突然將企業(ye) 的稅賦大幅度減少，這對於(yu) 我國來說也不太現實。目前個(ge) 人所得稅已經減少了很大一部分，更多的中低收入階層會(hui) 少繳不少稅賦，而且實際可支配收入也增加了。

　　“稅收負擔的總體(ti) 下降是我們(men) 所期望的，將減輕的部分償(chang) 付於(yu) 民。”孫玉棟表示，應該加快我國新一輪稅製改革的進程，切實增加納稅人的幸福指數，這樣才會(hui) 對我國的經濟發展和社會(hui) 生活產(chan) 生更積極的影響。