關於加強個人所得稅納稅信用建設的通知

       各省、自治區、直轄市、新疆生產(chan) 建設兵團社會(hui) 信用體(ti) 係建設牽頭部門，國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，社會(hui) 信用體(ti) 係建設部際聯席會(hui) 議成員單位辦公廳（室）：

為(wei) 貫徹落實《中華人民共和國個(ge) 人所得稅法》及其實施條例、《國務院關(guan) 於(yu) 印發個(ge) 人所得稅專(zhuan) 項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）、《國務院關(guan) 於(yu) 印發社會(hui) 信用體(ti) 係建設規劃綱要（2014-2020年）的通知》（國發〔2014〕21號）、《國務院關(guan) 於(yu) 建立完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒製度加快推進社會(hui) 誠信建設的指導意見》（國發〔2016〕33號）、《國務院辦公廳關(guan) 於(yu) 加快推進社會(hui) 信用體(ti) 係建設構建以信用為(wei) 基礎的新型監管機製的指導意見》（國辦發〔2019〕35號），強化個(ge) 人所得稅納稅信用協同共治，促進納稅人依法誠信納稅，現就加強個(ge) 人所得稅納稅信用建設有關(guan) 事項通知如下。

一、總體(ti) 要求

2019年1月1日起全麵施行的《中華人民共和國個(ge) 人所得稅法》及其實施條例，是黨(dang) 中央、國務院著眼於(yu) 優(you) 化稅收製度、推動經濟發展、惠及百姓民生作出的一項重大決(jue) 策部署。各地區、各部門要以習(xi) 近平新時代中國特色社會(hui) 主義(yi) 思想為(wei) 指導，全麵貫徹黨(dang) 的十九大和十九屆二中、三中全會(hui) 精神，按照黨(dang) 中央、國務院關(guan) 於(yu) 社會(hui) 信用體(ti) 係建設的總體(ti) 要求和部署，以培育誠信意識、踐行社會(hui) 主義(yi) 核心價(jia) 值觀為(wei) 根本，建立健全個(ge) 人所得稅納稅信用記錄，完善守信激勵與(yu) 失信懲戒機製，加強個(ge) 人信息安全和權益維護，有效引導納稅人誠信納稅，公平享受減稅紅利，推動稅務領域信用體(ti) 係建設邁上新台階。開展個(ge) 人所得稅納稅信用建設，要堅持依法推進原則，嚴(yan) 格依照法律法規建立健全個(ge) 人所得稅納稅信用機製；要堅持業(ye) 務協同原則，充分發揮各業(ye) 務主管部門在個(ge) 人所得稅納稅信用建設中的組織引導和示範推動作用，形成個(ge) 人所得稅納稅信用建設合力；要堅持權益保護原則，注重納稅人信息安全和隱私保護，健全信用修複機製，維護納稅人合法權益。

二、建立個(ge) 人所得稅納稅信用管理機製

（一）全麵實施個(ge) 人所得稅申報信用承諾製。稅務部門在個(ge) 人所得稅自行納稅申報表、個(ge) 人所得稅專(zhuan) 項附加扣除信息表等表單中設立格式規範、標準統一的信用承諾書(shu) ，納稅人需對填報信息的真實性、準確性、完整性作出守信承諾。信用承諾的履行情況納入個(ge) 人信用記錄，提醒和引導納稅人重視自身納稅信用，並視情況予以失信懲戒。

（二）建立健全個(ge) 人所得稅納稅信用記錄。稅務總局以自然人納稅人識別號為(wei) 唯一標識，以個(ge) 人所得稅納稅申報記錄、專(zhuan) 項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規行為(wei) 記錄為(wei) 重點，研究製定自然人納稅信用管理的製度辦法，全麵建立自然人納稅信用信息采集、記錄、查詢、應用、修複、安全管理和權益維護機製，依法依規采集和評價(jia) 自然人納稅信用信息，形成全國自然人納稅信用信息庫，並與(yu) 全國信用信息共享平台建立數據共享機製。

（三）建立自然人失信行為(wei) 認定機製。對於(yu) 違反《中華人民共和國稅收征管法》《中華人民共和國個(ge) 人所得稅法》以及其他法律法規和規範性文件，違背誠實信用原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息、惡意舉(ju) 報、虛假申訴等失信行為(wei) 的當事人，稅務部門將其列入重點關(guan) 注對象，依法依規采取行政性約束和懲戒措施；對於(yu) 情節嚴(yan) 重、達到重大稅收違法失信案件標準的，稅務部門將其列為(wei) 嚴(yan) 重失信當事人，依法對外公示，並與(yu) 全國信用信息共享平台共享。

三、完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒機製

（一）對個(ge) 人所得稅守信納稅人提供更多便利和機會(hui) 。探索將個(ge) 人所得稅守信情況納入自然人誠信積分體(ti) 係管理機製。對個(ge) 人所得稅納稅信用記錄持續優(you) 良的納稅人，相關(guan) 部門應提供更多服務便利，依法實施綠色通道、容缺受理等激勵措施；鼓勵行政管理部門在頒發榮譽證書(shu) 、嘉獎和表彰時將其作為(wei) 參考因素予以考慮。

（二）對個(ge) 人所得稅嚴(yan) 重失信當事人實施聯合懲戒。稅務部門與(yu) 有關(guan) 部門合作，建立個(ge) 人所得稅嚴(yan) 重失信當事人聯合懲戒機製，對經稅務部門依法認定，在個(ge) 人所得稅自行申報、專(zhuan) 項附加扣除和享受優(you) 惠等過程中存在嚴(yan) 重違法失信行為(wei) 的納稅人和扣繳義(yi) 務人，向全國信用信息共享平台推送相關(guan) 信息並建立信用信息數據動態更新機製，依法依規實施聯合懲戒。

四、加強信息安全和權益維護

（一）強化信息安全和隱私保護。稅務部門依法保護自然人納稅信用信息，積極引導社會(hui) 各方依法依規使用自然人納稅信用信息。各地區、各部門要按最小授權原則設定自然人納稅信用信息管理人員權限。加大對信用信息係統、信用服務機構數據庫的監管力度，保護納稅人合法權益和個(ge) 人隱私，確保國家信息安全。

（二）建立異議解決(jue) 和失信修複機製。對個(ge) 人所得稅納稅信用記錄存在異議的，納稅人可向稅務機關(guan) 提出異議申請，稅務機關(guan) 應及時回複並反饋結果。自然人在規定期限內(nei) 糾正失信行為(wei) 、消除不良影響的，可以通過主動做出信用承諾、參與(yu) 信用知識學習(xi) 、稅收公益活動或信用體(ti) 係建設公益活動等方式開展信用修複，對完成信用修複的自然人，稅務部門按照規定修複其納稅信用。對因政策理解偏差或辦稅係統操作失誤導致輕微失信，且能夠按照規定履行涉稅義(yi) 務的自然人，稅務部門將簡化修複程序，及時對其納稅信用進行修複。

五、強化組織實施

（一）加強組織領導和統籌協調。各地區、各部門要統籌實施個(ge) 人所得稅納稅信用管理工作，完善配套製度建設，建立聯動機製，實現跨部門信用信息共享，構建稅收共治管理、信用協同監管格局。要建立工作考核推進機製，對本地區、本部門個(ge) 人所得稅納稅信用建設工作要定期進行督促、指導和檢查。

（二）加強納稅人誠信教育。各地區、各部門要充分利用報紙、廣播、電視、網絡等渠道，做好個(ge) 人所得稅改革的政策解讀和輿論引導，加大依法誠信納稅的宣傳(chuan) 力度；依托街道、社區、居委會(hui) ，引導社會(hui) 力量廣泛參與(yu) ，褒揚誠信、懲戒失信，提升全社會(hui) 誠信意識，形成崇尚誠信、踐行誠信的良好風尚。