為什麽要歐洲注冊VAT？使用英國VAT要注意這些政策變化

歐盟VAT稅改政策
近日，歐盟增值稅VAT政策有了新的變動，本應於2021年1月1日起施行的增值稅新政，延期至2021年7月1日起施行後，並且對新政做了解釋說明，此次歐盟VAT稅改有哪些變動呢？
增值稅新政具體措施包括：
1、取消低價值商品（即低於22歐元商品）免征進口增值稅規定，因此從2021年7月1日起，所有進口至歐盟的貨物都要繳納增值稅
將創建一個進口計劃，商品價值不超過150歐元，賣家可以在銷售點向歐盟買家收取增值稅，通過“進口一站式服務”（iosesS）申報和繳納增值稅，為商品提供“綠色通道”，讓其快速便捷地通關。這些商品將在進口時免征增值稅，從而可以在海關快速放行。
除此之外，還有一種簡化機製，就是由海關申報人（例如郵政經營者，快遞公司，海關代理）從客戶那裏收取進口增值稅，這些增值稅將按月支付給海關。
2、取消各成員國現有的遠程銷售起征點標準，改為歐盟內整體的通用起征點標準1萬歐元
3、推出一站式（One Stop Shop簡稱“OSS”）申報係統
一站式申報係統使賣家隻需要在一個歐盟成員國進行VAT注冊,就能向27個歐盟成員國中進行的銷售集中在一張電子申報表上進行申報並繳納增值稅。
在線銷售商品的企業通過在線數字門戶網站（MOSS）履行應該遵守的所有增值稅義務的新規則，並通過其歐盟注冊所在國當地稅務部門係統進行申報。單個歐盟銷售目的國所涉及的年銷售額如果超過閾值10，000歐元，則需要按照歐盟各目的國增值稅稅率執行，可以使用MOSS係統做統一申報。
注：在歐盟使用倉儲的國家/地區，還是需要注冊該國VAT 稅號。
4、明確電商平台對通過該平台銷售貨物負有增值稅納稅義務的情形
明確電商平台負責對非歐盟電商在該平台銷售的貨物和勞務的代扣代繳義務，這也在某種程度上，讓第三方平台“被視為賣方”，並承擔了更多的責任。
當電商平台促進B2C業務時，其代扣代繳製度將適用於以下兩種情況：進口商品價值不超過150歐元；非歐盟賣家任意價值商品的遠程跨境交易或國內交易。
跨境電商行業合規化是大勢所趨，這次稅務大改革對整個跨境電商行業的賣家乃至服務商都會造成不同程度的影響。從當前到新規執行，有一年的過渡期，給各位賣家更多的時間進行稅務規劃。

為什麽要歐洲注冊VAT
1、貨物出口時若沒有使用自己的VAT稅號，則無法享受進口增值稅退稅。
2、若被查出借用他人VAT或VAT稅號無效的情況，貨物可能被扣無法清關。
3、如果你不能提供有效的VAT發票給你的海外客戶，客戶有可能會取消交易。
4、歐洲各國通過多方麵渠道嚴查中國賣家的VAT號，亞馬遜、ebay等平台也在逐步要求賣家提交VAT號，沒有VAT稅號難以保證平台店鋪的正常銷售。
歐洲法律規定的增值稅最低標準稅率為15%，最低減征稅率為5%，但實際稅率會依不同的歐洲國家/地區以及商品類型存在差異。如，德國：19%；法國：20%；意大利：22%；西班牙：21%。
VAT計算公式：
1、進口增值稅=（申報貨值+頭程運費 +進口關稅）*VAT費率
進口關稅 =申報貨值 X商品稅率（不同商品，稅率不同）
2、銷售增值稅=最終銷售價格/6
最終銷售價格：是指賣家將商品成本、推廣費用、關稅、增值稅、利潤等所有費用加進去後的最終價格。
3、實際繳納VAT（增值稅）=銷售增值稅-進口增值稅

使用英國VAT注意事項
英國脫歐過渡期結束之前，貨物可在歐盟各成員國之間自由流通。脫歐過渡期之後，英國將脫離歐盟管轄範圍，歐盟的遠程銷售法規將不再適用。此後依然可以繼續使用英國EORI號碼（GB開頭的EORI號碼）將貨物進口到英國，但需要歐盟成員國的EORI號碼將物品從英國出口到歐盟成員國。
因而考慮到稅務成本，賣家最好在至少一個歐盟成員國注冊VAT增值稅、EORI號碼，在該國設立倉儲點，並從該國將物品銷售和配送到其他歐盟國家。例如，可以考慮在德國、法國、西班牙、意大利、荷蘭等較為成熟的電子商務市場注冊增值稅。此種銷售將適用於歐盟遠程銷售相關法律規定。
建議賣家要時刻查看英國稅務海關總署（HMRC）發布的關於與歐盟進行交易的增值稅注冊企業的通知，以便為脫歐做好準備。2021年1月1日後，如果賣家隻有英國EORI號碼，那HMRC（英國稅務與海關總署）就無法清算賣家的貨物，則賣家可能需要支付額外的倉儲費。

不同國家的VAT注冊(ce) 和申報要求都會(hui) 有所區別，稅率也會(hui) 有所不同，若需要稅代一定要謹慎選擇，避免踩坑。