- 工商注冊
稅務風險提示，這樣收付款會被稅局認定為偷稅行為
稅務風險提示
不少企業為了規避稅收使用個人賬戶進行收付款，這其中存在著相當大的稅務風險漏洞，必威app官网登陆入口提醒這些企業要盡快進行調整，采用合法合規的方式合理降低稅負，否則一旦被稅局調查，會麵臨更加嚴厲的稅務懲罰，補稅及繳納罰款會造成更大的成本支出。
最近，某平台發出公告要求停止對個人主體店提供廚窗服務的公告，要求變更為非個人主體店鋪，這個情況說明，規範平台經濟納稅行為，隻有從平台入手，以一個平台管理規範所有商戶，這一公告說明了從納稅義務人的規定出發，平台與商戶各自承擔自己的納稅義務，遵從納稅規定。
個人賬戶收付款被定性為偷稅
2021年，國家稅務總局烏魯木齊市稅務局稽查局對烏魯木齊某電子商務公司作出了處罰決定。
（一）違法事實：
1. 增值稅及其附加、城建稅：
2016年1月—2019年2月，該公司法定代表人舒某某建設銀行個人賬戶收到各網購平台以及其他轉來款項未計銷售收入；另該公司成為一般納稅人起，轉入公司的款項多數以借款名義轉入，貸記：其他應付款-舒某某，後附原始憑證內有大量各平台轉入進該公司的款項，該公司以其法人個人借款名義轉入公司賬戶，未據實申報銷售收入。
2. 城市維護建設稅：該公司少申報繳納2016年1月至2019年2月城市維護建設稅552,591.77元。
3. 教育費附加：該公司少申報繳納2016年1月至2019年2月教育費附加236,825.03元。
4. 地方教育附加：該公司少申報繳納2016年1月至2019年2月地方教育附加157,883.36元。
（二）印花稅：
該公司隱匿收入，未簽訂紙質購銷合同，以電子形式在網絡平台上完成貨物購銷行為。該公司2016年1月至2019年2月少繳印花稅30,572.62元。
（三）企業所得稅：
該公司2016年—2018年期間，收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬，無法對該公司真實的納稅所得進行核實。考慮到該公司為網絡電商，一些成本費用的支出均比實體店經營者要低，利潤較高。故對該公司2016年、2017年、2018年企業所得稅按10%應稅所得率核定征收。
1. 該公司2016年少繳企業所得稅908,996.07元｛[35,966,019.42（查補收入）+393,823.30（已申報收入）]=36,359,842.72×10%×25%｝；
2. 2017年少繳企業所得稅886,988.66元｛[33,181,880.19（查補收入）+3,582,704.44（已申報收入）]=36,764,584.62×10%×25%｝－32,125.96（已繳稅額）；
3. 2018年少繳企業所得稅809,064.99元｛[28,910,190.26（查補收入）+3,452,409.52（已申報收入）]=32,362,599.78×10%×25%｝。
稅局認為，該公司在賬簿上不列、少列收入，進行虛假的納稅申報，造成少繳稅款的違法事實成立，上述行為符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款關於偷稅的界定，應定性為偷稅。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條之規定，擬對該公司處少繳稅款百分之五十的罰款,計4,334,673.58元。
這是一起用個人賬戶收取及支付款項被定性為偷稅的案例，再結合近年來，全國打擊明星、網紅偷稅的行為來看，國家正在逐步規範個人稅務法規，稅務合規已然是當前大趨勢。
稅務合規體係
1、會計核算體係合規性
會計核算是納稅管理的基礎，確保科目設置、憑證審核、核算實施、報表出具過程中的合規性，是確保稅務合規的基石。
在會計核算體係合規性中，科目設置與核算規則的規範，工作流程的規範，原始憑證審核的規範是三個關鍵要點，企業應從這三個方麵逐步搭建標準，形成規則，方能確保核算合規。
2、納稅申報體係合規性
公司月度報稅、季度報稅和年度報稅，乃至特殊項目的最終清算申報，這些關鍵環節的合規是稅務合規的最後關口和成果輸出。
納稅申報在很多企業被決策者人為影響，造成業務係統、財務係統和申報係統的不匹配，因為到了申報環節可能僅僅是個計算問題，要改變申報結果，必須預先設計調整業務係統，調整財務係統，最終申報才能隨之變化。還有更重要的一條，企業將自己的稅收管理底線劃在哪裏？如果決策層和財務部門無法達成一致，最終的申報係統自然會在雙方的扯皮和糾結中陷入混亂。
3、業務體係合規性
業務是財務和稅務體係的本源，業務架構、業務性質、業務流程都會影響到最終的財務成果和稅務結果，業務的合規性是確保稅務合規性的根本途徑。
這裏的業務係統可能包括兩個層麵，一個是企業內部業務的設計，比如多項業務和一項業務的安排，業務性質是銷售還是服務的設計，稍有不慎都可能觸碰紅線；另一個是企業和外部產業鏈的業務設計，上遊的采購業務、經營中的外包業務、下遊的銷售業務，如何安排，如何定價，是否設計為關聯公司，都會最終產生對稅的影響。因此，業務係統的設計，不僅僅是合規，還有籌劃的層麵。
4、製度體係合規性
這裏的製度分為業務管理製度和財稅管理製度，業務的實施受業務製度的製約，財稅管理的實施受財稅製度的製約，確保製度的相對完善、規範是確保稅務合規的保障。
稅務合規體係建設中，規則是很重要的一個板塊，這個部分同業務、核算和納稅申報都有關聯，但製度建設又不同於這三個板塊，如何在業務和財稅兩個層麵的製度中貫徹稅務合規的精髓，確保業務、核算和納稅申報的順利實施，是製度體係合規性的重要目的。
5、產權架構合規性
產權架構是基於業務和財稅之上的頂層設計，股東的設置、集團的搭建、各公司的關係設計都最終會影響到業務本身，甚至直接影響到財務成果和稅務結果，保障產權架構的簡潔、合理是保障稅務合規的關鍵背景。
企業經營業務受到法律的製約，企業必須在合規範圍內開展業務，不可觸碰紅線，否則必將麵臨懲罰。
不少企業為了規避稅收使用個人賬戶進行收付款，這其中存在著相當大的稅務風險漏洞，必威app官网登陆入口提醒這些企業要盡快進行調整，采用合法合規的方式合理降低稅負，否則一旦被稅局調查，會麵臨更加嚴厲的稅務懲罰，補稅及繳納罰款會造成更大的成本支出。
最近，某平台發出公告要求停止對個人主體店提供廚窗服務的公告，要求變更為非個人主體店鋪，這個情況說明，規範平台經濟納稅行為，隻有從平台入手，以一個平台管理規範所有商戶，這一公告說明了從納稅義務人的規定出發，平台與商戶各自承擔自己的納稅義務，遵從納稅規定。
個人賬戶收付款被定性為偷稅
2021年，國家稅務總局烏魯木齊市稅務局稽查局對烏魯木齊某電子商務公司作出了處罰決定。
（一）違法事實：
1. 增值稅及其附加、城建稅：
2016年1月—2019年2月，該公司法定代表人舒某某建設銀行個人賬戶收到各網購平台以及其他轉來款項未計銷售收入；另該公司成為一般納稅人起，轉入公司的款項多數以借款名義轉入，貸記：其他應付款-舒某某，後附原始憑證內有大量各平台轉入進該公司的款項，該公司以其法人個人借款名義轉入公司賬戶，未據實申報銷售收入。
2. 城市維護建設稅：該公司少申報繳納2016年1月至2019年2月城市維護建設稅552,591.77元。
3. 教育費附加：該公司少申報繳納2016年1月至2019年2月教育費附加236,825.03元。
4. 地方教育附加：該公司少申報繳納2016年1月至2019年2月地方教育附加157,883.36元。
（二）印花稅：
該公司隱匿收入，未簽訂紙質購銷合同，以電子形式在網絡平台上完成貨物購銷行為。該公司2016年1月至2019年2月少繳印花稅30,572.62元。
（三）企業所得稅：
該公司2016年—2018年期間，收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬，無法對該公司真實的納稅所得進行核實。考慮到該公司為網絡電商，一些成本費用的支出均比實體店經營者要低，利潤較高。故對該公司2016年、2017年、2018年企業所得稅按10%應稅所得率核定征收。
1. 該公司2016年少繳企業所得稅908,996.07元｛[35,966,019.42（查補收入）+393,823.30（已申報收入）]=36,359,842.72×10%×25%｝；
2. 2017年少繳企業所得稅886,988.66元｛[33,181,880.19（查補收入）+3,582,704.44（已申報收入）]=36,764,584.62×10%×25%｝－32,125.96（已繳稅額）；
3. 2018年少繳企業所得稅809,064.99元｛[28,910,190.26（查補收入）+3,452,409.52（已申報收入）]=32,362,599.78×10%×25%｝。
稅局認為，該公司在賬簿上不列、少列收入，進行虛假的納稅申報，造成少繳稅款的違法事實成立，上述行為符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款關於偷稅的界定，應定性為偷稅。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條之規定，擬對該公司處少繳稅款百分之五十的罰款,計4,334,673.58元。
這是一起用個人賬戶收取及支付款項被定性為偷稅的案例，再結合近年來，全國打擊明星、網紅偷稅的行為來看，國家正在逐步規範個人稅務法規，稅務合規已然是當前大趨勢。
稅務合規體係
1、會計核算體係合規性
會計核算是納稅管理的基礎，確保科目設置、憑證審核、核算實施、報表出具過程中的合規性，是確保稅務合規的基石。
在會計核算體係合規性中，科目設置與核算規則的規範，工作流程的規範，原始憑證審核的規範是三個關鍵要點，企業應從這三個方麵逐步搭建標準，形成規則，方能確保核算合規。
2、納稅申報體係合規性
公司月度報稅、季度報稅和年度報稅，乃至特殊項目的最終清算申報，這些關鍵環節的合規是稅務合規的最後關口和成果輸出。
納稅申報在很多企業被決策者人為影響，造成業務係統、財務係統和申報係統的不匹配，因為到了申報環節可能僅僅是個計算問題，要改變申報結果，必須預先設計調整業務係統，調整財務係統，最終申報才能隨之變化。還有更重要的一條，企業將自己的稅收管理底線劃在哪裏？如果決策層和財務部門無法達成一致，最終的申報係統自然會在雙方的扯皮和糾結中陷入混亂。
3、業務體係合規性
業務是財務和稅務體係的本源，業務架構、業務性質、業務流程都會影響到最終的財務成果和稅務結果，業務的合規性是確保稅務合規性的根本途徑。
這裏的業務係統可能包括兩個層麵，一個是企業內部業務的設計，比如多項業務和一項業務的安排，業務性質是銷售還是服務的設計，稍有不慎都可能觸碰紅線；另一個是企業和外部產業鏈的業務設計，上遊的采購業務、經營中的外包業務、下遊的銷售業務，如何安排，如何定價，是否設計為關聯公司，都會最終產生對稅的影響。因此，業務係統的設計，不僅僅是合規，還有籌劃的層麵。
4、製度體係合規性
這裏的製度分為業務管理製度和財稅管理製度，業務的實施受業務製度的製約，財稅管理的實施受財稅製度的製約，確保製度的相對完善、規範是確保稅務合規的保障。
稅務合規體係建設中，規則是很重要的一個板塊，這個部分同業務、核算和納稅申報都有關聯，但製度建設又不同於這三個板塊，如何在業務和財稅兩個層麵的製度中貫徹稅務合規的精髓，確保業務、核算和納稅申報的順利實施，是製度體係合規性的重要目的。
5、產權架構合規性
產權架構是基於業務和財稅之上的頂層設計，股東的設置、集團的搭建、各公司的關係設計都最終會影響到業務本身，甚至直接影響到財務成果和稅務結果，保障產權架構的簡潔、合理是保障稅務合規的關鍵背景。
企業經營業務受到法律的製約，企業必須在合規範圍內開展業務，不可觸碰紅線，否則必將麵臨懲罰。
