發票管理製度概述

　　一、發票領購

　　發票領購由專(zhuan) 人負責，持“辦稅員證”；填製準確、完整並加蓋公章的“購領發票申請單”及尚未繳銷的舊發票，根據實際需要的種類、數量領購。

　　二、發票保管

　　（一）必須選擇有安全保障措施的發票存放場所，並按照檔案管理有關(guan) 規定進行存放。

　　（二）必須按照規定認真填製“購領發票申請單”、“發票使用明細表”、“發票領用存月報表”。

　　（三）不得丟(diu) 失、損（撕）毀發票。如果發生丟(diu) 失，必須於(yu) 丟(diu) 失的當天書(shu) 麵報告稅務局，並在報刊和電視等傳(chuan) 播媒介上公告聲明作廢。

　　（四）發票的基本聯次（存根聯、發票聯、抵扣聯、記帳聯）及相關(guan) 資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關(guan) 檢查後方可銷毀。

　　三、發票使用

　　（一）發票領用時加蓋“發票專(zhuan) 用章”。

　　（二）開具的發票必須符合下列規定：

　　1、字跡清楚。

　　2、不得塗改。

　　3、項目填寫(xie) 齊全，單位名稱必須填寫(xie) 詳細，不得簡寫(xie) 。如果單位名稱較長，可在“名稱欄”分上下兩(liang) 行填寫(xie) ，必要時可劃出該欄的上下橫線。

　　4、票、物相符，票麵金額與(yu) 實際收取的金額相符。

　　5、各項目內(nei) 容正確無誤。如填寫(xie) 有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯同時作廢，注明“誤填作廢”字樣，並將作廢發票的所有聯次全部保存在發票原有位置。如發票開具後因購貨方不索取而成為(wei) 廢票的，也按填寫(xie) 有誤處理。

　　6、小寫(xie) 合計數前用“￥”符封頂，大寫(xie) 合計數前用“”符封頂。

　　7、全部聯次一次填開，上下聯的內(nei) 容和金額一致。

　　8、在發票聯左下方加蓋“發票專(zhuan) 用章”，印製清晰、完整。

　　9、購貨單位與(yu) 付款單位必須一致。

　　10、勞務名稱僅(jin) 限營業(ye) 執照上注明的經營範圍。

　　11、按規定時限開具發票。

　　（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為(wei) 勞務提供的當天。

　　（2）勞務和款項同時發生的，為(wei) 收到貨款的當天。

　　（3）采用賒銷、分期付款結算方式的，為(wei) 合同約定的收款日期的當天。

　　（4）將貨物交付他人代銷，為(wei) 收到委托人送交的代銷清單的當天。

　　12、發票順序依次填開，不得拆本使用發票。

　　13、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發票。

　　14、不得私自印製、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個(ge) 人代開發票。

　　15、開具發票後，發生銷貨退回或銷售折讓的會(hui) 計處理：

　　（1）如果未將記帳聯作帳務處理，應在發票聯及有關(guan) 存根聯、記帳聯上注明“誤填作廢”字樣，並依次粘貼在存根聯後麵，作廢票處理。

　　（2）如果已將記帳聯做了帳務處理，應開具相同內(nei) 容的紅字發票，將紅字發票的記帳聯撕下作為(wei) 抵減當期收入的憑證，存根聯和發票聯不得撕下。將從(cong) 購買(mai) 方收回的原發票聯粘貼在紅字發票聯後麵，並在上麵注明原發票記帳聯和紅字發票記帳聯的存放地點，作為(wei) 開具紅字發票的依據。

　　另外，屬於(yu) 銷售折讓的，在作上述處理後，按折讓後的貨款重開發票。

　　（3）在購買(mai) 方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發票聯無法退回的情況下，按下列要求處理：

　　要求購買(mai) 方向其主管稅務機關(guan) 申請並取得加蓋主管稅務機關(guan) 印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為(wei) 開具紅字發票的合法依據。

　　在收到購買(mai) 方寄來的證明單後，根據證明單向購買(mai) 方開具紅字發票。紅字發票的存根聯、記帳聯作為(wei) 扣減當期收入的憑證，其發票聯作為(wei) 購買(mai) 方抵減費用的憑證。

　　四、發票繳銷

　　1、整本發票填開完畢後，開票員按照發票封麵（封底）內(nei) 容要求如實填寫(xie) 。

　　2、及時登記發票使用明細表。