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增值稅一般納稅人納稅申報

  一、業(ye) 務概述
  增值稅一般納稅人納稅申報是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規規定或主管稅務機關(guan) 依法確定的申報期限,向主管稅務機關(guan) 辦理增值稅納稅申報的業(ye) 務。

  二、法律依據
  《國家稅務總局關(guan) 於(yu) 重新修訂<增值稅一般納稅人納稅申報辦法>的通知》(國稅發〔2003〕53號)
  《國家稅務總局關(guan) 於(yu) 印發<增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規程>的通知》(國稅發〔2005〕61號)
  《國家稅務總局關(guan) 於(yu) 機動車輛生產(chan) 企業(ye) 和經銷企業(ye) 增值稅納稅評估有關(guan) 問題的通知》(國稅函〔2006〕546號)
  《國家稅務總局關(guan) 於(yu) 加強機動車輛稅收管理有關(guan) 問題的通知》(國稅發〔2005〕79號)

  三、納稅人應提供主表、份數
  《增值稅納稅申報表(適用於(yu) 增值稅一般納稅人)》,2份

  四、納稅人應提供資料
  1.《增值稅納稅申報表》附列資料(表一)、(表二)
  2.稅控IC卡(使用小容量稅控IC卡的企業(ye) 還需要持有報稅數據軟盤)
  3.防偽(wei) 稅控開具發票匯總表及明細表
  4.加蓋開戶銀行“轉訖”或“現金轉訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書(shu) 》(適用於(yu) 未實行稅庫銀聯網的納稅人)
  5.《成品油購銷存情況明細表》和加油IC卡、《成品油購銷存數量明細表》
  6.《增值稅運輸發票抵扣清單》
  7.《海關(guan) 完稅憑證抵扣清單》
  8.按月報送《機動車輛生產(chan) 企業(ye) 銷售明細表》及其電子信息(機動車生產(chan) 企業(ye) 報送)
  9.每年第一個(ge) 增值稅納稅申報期,報送上一年度《機動車輛生產(chan) 企業(ye) 銷售情況統計表》及其電子信息(機動車生產(chan) 企業(ye) 報送)
  10.按月報送《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息(機動車生產(chan) 企業(ye) 報送)
  11.《機動車銷售統一發票領用存月報表》,以及已開具的統一發票存根聯(機動車生產(chan) 企業(ye) 報送)
  12.報送申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》(機動車生產(chan) 企業(ye) 報送)
  13.按月報送《機動車輛經銷企業(ye) 銷售明細表》及其電子信息(機動車經銷企業(ye) 報送)
  14.按月報送《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息(機動車經銷企業(ye) 報送)
  15.《機動車銷售統一發票領用存月報表》,以及已開具的統一發票存根聯(機動車經銷企業(ye) 報送)
  16.重點稅源企業(ye) 報表(重點稅源企業(ye) )(一式一份)
  17.納稅人如果取得貨物運輸發票、廢舊物資發票、海關(guan) 進口貨物完稅憑證用於(yu) 抵扣稅款的,應當報送錄有抵扣發票信息的電子申報軟盤
  18.退稅部門確認的上期《生產(chan) 企業(ye) 出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》(辦理“免抵退”稅的生產(chan) 企業(ye) 提供)
  19.稽核結果比對通知書(shu) (輔導期一般納稅人報送)

  五、納稅人辦理業(ye) 務的時限要求
  納稅人以一個(ge) 月為(wei) 一期納稅的,自期滿之日起十日內(nei) 申報納稅;以一日、三日、五日、十日或者十五日為(wei) 一期納稅的,自期滿之日起五日內(nei) 預繳稅款,於(yu) 次月一日起十日內(nei) 申報納稅並結清上月應納稅款;納稅人進口貨物,應當自海關(guan) 填發稅款繳納憑證的次日起七日內(nei) 申報繳納稅款。

  六、稅務機關(guan) 承諾時限
  提供資料完整、填寫(xie) 內(nei) 容準確、各項手續齊全、無違章問題,符合條件的當場辦結。

  七、工作標準和要求
  1.審核、接收資料
  (1)審核《增值稅納稅申報表》、附表和資料是否齊全,內(nei) 容填寫(xie) 是否完整準確,印章是否齊全;
  (2)審核納稅人提供的《增值稅納稅申報表》與(yu) 附報資料數字是否符合邏輯關(guan) 係;
  (3)紙質資料不全或填寫(xie) 不符合規定的,應當場一次性告知納稅人補正或重新填報;
  (4)將申報信息采集錄入係統;
  (5)確認稅款是否入庫(已實行“稅銀聯網”或“稅庫銀聯網”的地區);
  (6)為(wei) 增值稅防偽(wei) 稅控一般納稅人辦理防偽(wei) 稅控報稅業(ye) 務;
  (7)進行“一窗式”票表稅比對;
  (8)“一窗式”票表稅比對異常的,按照規定處理。
  (9)符合申報條件的,在《增值稅納稅申報表》上簽章,為(wei) 增值稅防偽(wei) 稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。

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