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什麽是VIE架構？

VIE架構即可變利益實體(ti) （VariableInterest Entitie），也稱為(wei) “協議控製”，即通過簽訂各種協議的方式實現對實際運營公司的控製及財務的合並。

境內(nei) 企業(ye) 從(cong) 事外資投資受限的業(ye) 務領域（如互聯網業(ye) 務中需要ICP牌照），但是又需要尋求海外資金時，就會(hui) 搭建VIE架構，實現海外融資上市。

個人如何進行初次及年度對外投資備案？

VIE架構中，境內(nei) 實體(ti) 公司的創始人（中國籍自然人）通常會(hui) 成為(wei) 境外公司的股東(dong) ，這就是個(ge) 人對“外”投資，自從(cong) 外匯管理局將與(yu) 外匯管理相關(guan) 的業(ye) 務下放銀行之後，就由銀行來負責進行個(ge) 人對外投資的備案。

境內(nei) 中國籍自然人通過銀行要求提交的文件，由銀行代為(wei) 申辦“業(ye) 務登記憑證”（業(ye) 務類型為(wei) ：ODI中方股東(dong) 對外義(yi) 務出資），內(nei) 容會(hui) 包含個(ge) 人的姓名、身份證號（主體(ti) 代碼），同時也將境外公司設定一對應的“境外主體(ti) 代碼”。之後每年按照外匯管理局的通知，在規定的期間內(nei) 提供資料給“代為(wei) 申報個(ge) 人對外投資備案的銀行”，完成年度備案。

在備案過程的過程中，有以下兩(liang) 點需要注意：

1、個(ge) 人對外投資如果不進行登記，未來該項投資無法尋正常管道回國，通過其他非法管道進行外匯交易是違法的，資金的安全性不能受到保障；

2、境外公司在中國境內(nei) 也有對應的“境外主體(ti) 代碼”，通過大數據的搜集，該境外公司與(yu) 中國境內(nei) 有關(guan) 的業(ye) 務都會(hui) 被歸集在一起，這個(ge) 需要企業(ye) 主提高合規意識，千萬(wan) 不要輕易的以為(wei) 不處理境外公司就不會(hui) 有人知道，除了天地知道，還有政府知道。如果安排注銷境外公司，應該在注銷後向銀行申報注銷ODI外匯登記，未注銷ODI外匯登記仍需每年進行年度申報。

不進行年度申報的風險？

如果存在年度漏報ODI存量權益數據的情況，中國籍自然人會(hui) 被列入外匯臨(lin) 管名單，無法辦理任何資本項下外匯業(ye) 務。

ODI存量權益登記未申報的後果：

（1）境外直接投資：境外投資企業(ye) （包含37號文登記下的境內(nei) 居民個(ge) 人在境外設立的特殊目的公司）的境內(nei) 投資主體(ti) 注冊(ce) 地外匯局負責事後對相關(guan) 境外直接投資存量權益登記信息內(nei) 容進行抽查，對於(yu) 隱瞞真實情況、弄虛作假的境內(nei) 投資主體(ti) ，外匯局按相關(guan) 程序通過資本項目信息係統業(ye) 務管控功能暫停該境外投資企業(ye) 的境內(nei) 投資主體(ti) 相關(guan) 業(ye) 務，並依法進行處理；

（2）境外放款：要求放款人和借款人均依法注冊(ce) 成立且未違反直接投資存量權益登記等相關(guan) 規定；

（3）利潤匯回：銀行在辦理境外投資企業(ye) 利潤匯回時，應審核境外投資企業(ye) 的境內(nei) 投資主體(ti) 境外直接投資存量權益登記情況，對於(yu) 應辦理境外直接投資存量權益登記但未在規定時限內(nei) 辦理登記的相關(guan) 市場主體(ti) ，應待其辦理境外直接投資存量權益登記後，方可為(wei) 其辦理利潤匯回手續。

PS：資本項目與(yu) 經常項目（貿易項目）的差異？

“貿易項下”是指在進出口貿易、對外提供服務等貿易項目中的全部的事。資本項下是指國與(yu) 國之間發生的資本流出與(yu) 流入的全部過程。資本項下包括各國間股票、債(zhai) 券、證券等的交易，以及一國政府、居民或企業(ye) 在國外的存款。

個(ge) 人或企業(ye) 要對境外投資時屬於(yu) “資本項下”的投資，如果是與(yu) 境外的企業(ye) 進行交易，則是屬於(yu) 貿易項下的外匯交易，申報路徑與(yu) 方式都不同，需要分開處理。

年度ODI存量權益登記需要申報填寫哪些信息？

需要填寫(xie) 境內(nei) 股東(dong) 的持股比例、境外投資企業(ye) 的資產(chan) 、負債(zhai) 、權益、利潤數據及歸屬於(yu) 中方股東(dong) 的權益及利潤情況，如圖所示。

另需注意如果境內(nei) 股東(dong) 有相關(guan) 股權比例發生變化應進行境內(nei) 居民個(ge) 人境外投資外匯變更登記。

被列入外匯管控是否可以解除？

可以。如因漏報導致被列入外匯管控，首先需要向銀行申請補漏報年度的ODI存量權益數據，再向外匯管理局申請臨(lin) 時解除管控，以便銀行在指定的日期當天受理資本項下的外匯業(ye) 務。

如果想永久解除管控，意味著對外投資終止，需提供境外投資主體(ti) 注銷證明或因股權轉讓後不再持股的相關(guan) 資料向外匯管理局進行申請，解除永久管控後及時在銀行辦理注銷ODI外匯登記。

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