在企業(ye) 不斷發展壯大的今天，境內(nei) 外資金往來是很多跨國企業(ye) 都會(hui) 遇到的事，那麽(me) 在境外公司與(yu) 境內(nei) 公司進行資金往來的過程中，企業(ye) 該注意哪些方麵的問題？如何做到合規又安全？

投資資金合法出境的方式有哪些？

企業(ye) 常用的方式：

1、融資租賃/跨國公司資金池調撥；

2、境外放款、內(nei) 保外貸、內(nei) 存外貸、內(nei) 存離岸貸；

3、境外證券投資通道—QDII、QDII2、RQDII、香港公募基金境內(nei) 發售；

4、跨境私募基金通道—QDLP、QDIE、跨境人民幣投貸基金；

5、經常性項目項下資金出境；

6、衍生品模式。

資金往來涉及稅收風險及注意要點

若境內(nei) 公司與(yu) 境外公司互為(wei) 關(guan) 聯企業(ye) ，會(hui) 涉及哪些稅收風險？該注意哪些要點？

增值稅風險

注意要點：

1、統借統還業(ye) 務中，向資金使用單位收取的利息，高於(yu) 支付給金融機構借款利率水平或者支付的債(zhai) 券票麵利率水平的，需要按利息收入全額繳納增值稅。

2、非統借統還業(ye) 務融通資金需要按貸款服務繳納增值稅。

個(ge) 人所得稅風險

注意要點：

1、企業(ye) 向自然人股東(dong) 借款，支付利息時需代扣代繳個(ge) 人所得稅。

2、個(ge) 人投資者從(cong) 其投資的企業(ye) （個(ge) 人獨資企業(ye) 、合夥(huo) 企業(ye) 除外）借款年度終了後既不歸還，又未用於(yu) 企業(ye) 生產(chan) 經營依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個(ge) 人所得稅。

企業(ye) 所得稅風險

注意要點：

1、關(guan) 聯企業(ye) 之間拆借資金，提供資金的一方應當按照獨立交易原則確認利息收入，計算繳納企業(ye) 所得稅。

2、關(guan) 聯企業(ye) 借款的利息支出，超過按照金融企業(ye) 同期同類貸款利率計算的數額的部分不得稅前扣除。

3、關(guan) 聯企業(ye) 借款的利息支出，超過規定比例的部分不得稅前扣除。

4、企業(ye) 向自然人借款，利息支出在稅前扣除需符合一定條件。

注意事項：如何合規安全？

1、每年一定要做賬審計，正常的納稅。因為(wei) 納稅並不是一件壞事，有正常納稅的公司在政府以及外界看來，是一家有前景的公司。

後期不管是跟銀行貸款，還是跟別人去談合作，甚至是並購之類，公司都可以拿得出來審計報告，公司就是值錢的。

2、公司可以做好稅務規劃，利用不同地區和國家之間的稅收優(you) 惠政策進行合理的節稅，不是避稅。

舉(ju) 個(ge) 例子

國內(nei) 某上市公司A要到歐洲某發達國家H收購一家公司，如果直接去收購，是沒有問題。但是三年之後，如果A公司賺取了50個(ge) 億(yi) ，這些錢要回到中國大陸來，A公司在H國納完企業(ye) 所得稅之外，還要繳納高額的預提稅，比如是20%，才可以離開H國。

因為(wei) 很多國家都對本國企業(ye) 有保護，不希望外資來投資，賺完錢之後就離開他的國家。

那麽(me) A公司怎麽(me) 做呢？A公司就可以找一個(ge) 跟H國有稅收協定的地方去注冊(ce) 公司，例如歐洲另一個(ge) 發達國家C。

A公司在H國賺取的錢，交完企業(ye) 所得稅之後，他隻要交納3%-5%的預提稅，就可以離開H國，去到C國。但是C國跟中國也沒有稅收協定怎麽(me) 辦？

此時，可以在香港注冊(ce) 一個(ge) 公司，因為(wei) C國跟香港有稅收協定，而香港又跟中國大陸有稅收協定。這樣的話，所要交的稅就可以降到最低，又是沒有風險的，因為(wei) 這在全球來說是屬於(yu) 正常的稅收協定政策。

3、做好公司股東(dong) 的架構保護，盡量不要用個(ge) 人去持有公司。特別是公司的營業(ye) 額很高的時候，一定要用公司去控股公司。

舉(ju) 個(ge) 例子

用一個(ge) BVI公司或者塞舌爾公司去持有你的香港公司。這樣操作就算你的香港公司被交換回大陸，但是你的公司所受益人並不是一個(ge) 自然人，而是一家公司，政府不會(hui) 要求你馬上去進行納稅。

當然，這個(ge) 就像我們(men) 開車的安全帶一樣，安全氣囊彈出來，隻能說一些小的事故可以起保護效果。

當公司的營業(ye) 額非常高，公司規模非常大的話，僅(jin) 僅(jin) 一家公司是保護不了的。這個(ge) 時候就可以找我們(men) 專(zhuan) 業(ye) 的顧問去提供稅務規劃方案。

例子：

（1）真實交易，保存好交易合同，INVOICE，提單等資料。

（2）做審計，正常納稅。

（3）稅務規劃，利用不同地區國家的稅收優(you) 惠政策。

（4）做好股東(dong) 架構保護，盡量不要用個(ge) 人持有公司。

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