使用信用證的主要風險

信用證方式雖比較能為(wei) 買(mai) 賣雙方所共同接受，但由於(yu) 它所固有的獨特的性質(特別是它的機械的"嚴(yan) 格一致"原則，)常為(wei) 不法商人行騙冒假所利用，客觀上也存在一係列的風險，從(cong) 出口貿易業(ye) 務的角度分析，出口方的風險主要有以下幾個(ge) 方麵：

一．進口商不依合同開證

買(mai) 賣合同，其條款應與(yu) 買(mai) 賣合同嚴(yan) 格一致。但實際上由於(yu) 多種原因，進口商不依照合同開證，從(cong) 而使合同的執行發生因難，或者使出口商遭致額外的損失。最常見的是：進口商不按期7f證或不開證(如在市場變化和外匯、進口管製嚴(yan) 格的情形下)；進口商在信用證中增添一些對其有利的附加條款(如單方麵提高保險險別、金額、變換目的港、更改包裝等)，以達到企圖變更合同的目的；進口商在信用證中作出許多限製性的規定等。

二．進口商故設障礙

進口商往往利用信用證"嚴(yan) 格一致"的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設置一些陷井。如規定不確定，有字誤以及條款內(nei) 容相互矛盾的信用證。

信用證上存在字誤，如受益人名稱、地址、裝運船、地址、有效期限等打錯字，不要以為(wei) 是小照疵，它們(men) 將直接影響要求提示的單據，有可能成為(wei) 開證行拒付的理由。此外，信用證中規定禁止分批裝運卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯運提單卻又禁止轉船，或者要求的保險的種類相互重疊等，這些無疑是相互矛盾的。

三．進口商偽(wei) 造信用證偽(wei) 造信用證，或竊取其他銀行已印好的空白格式信用證，或與(yu) 已倒閉或瀕臨(lin) 破產(chan) 的銀行的職員惡意串通開出信用證等經寄出口商，若未察覺，出口商將導致貨款兩(liang) 空的損失。

例如：河南某外貿公司曾收到一份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行(STANDARDCHARTEREDBANKITD．BIRMINGHAMBRANCH．ENGLAND)名義(yi) 開立的跟單信用證，金額為(wei) USD37，200，00元，通知行為(wei) 倫(lun) 敦國民西敏寺銀行(NATIONALWESTLMBVSTERBANKLTD．LONDON)。因該證沒有像往常一樣經受益人當地銀行通知，真實性未能確定，故該公司在發貨前拿該證到某中行要求鑒別真偽(wei) 。經銀行專(zhuan) 業(ye) 人員審核，發現幾點可疑之處：

1．信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辨認從(cong) 何地寄出；

2．信用證限製通知行--倫(lun) 敦國民西敏寺銀行議付；有違常規；

3．收單行的詳細地址在銀行年鑒上查無；

4．信用證的簽名為(wei) 印刷體(ti) ，而非手簽，且無法核對；

信用證要求貨物空運至尼日利亞(ya) ，而該國為(wei) 詐騙案多發地。根據以上幾點，銀行初步判定該證為(wei) 偽(wei) 造信用證，後經與(yu) 開證行總行聯係查實，確是如此。從(cong) 而避免了一起偽(wei) 造信用證詐騙。

四．進口商規定要求不易獲得的單據的信用證

某特定人簽字的單據，或注明貨物配船部位或裝在船艙內(nei) 的貨櫃提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險公司回執申請議付，這些對作為(wei) 受益人的賣方來說根本無法履行或非賣方所能控製。

如：信用證規定，要求受益人提供由商檢局出具品質和數量和價(jia) 格檢驗證明的條款，根據中國商品檢驗局的規定，商檢局隻能出具品質和數量的檢驗證明，但不能出具價(jia) 格的檢驗證明。因此，非賣方所能獲得，應及時要求買(mai) 方通過銀行修改，取消有關(guan) 價(jia) 格檢驗的詞句。又如：我國對國外出口的陶瓷、散裝礦石等，信用證規定瓷管需裝單艙、散裝礦石要求裝單艙或不準裝深櫃，必須在提單上加注"不準裝深櫃"。在實際工作中固然應適當考慮收貨人的要求，但不能作為(wei) 一條規定列入信用證內(nei) ，因為(wei) ：(1)配艙是屬船方的權力範圍，隻要承運人對貨物不違反適當地、謹慎地裝船配載原則，貨主是不能幹涉的；(2)船方配貨是根據全船貨物全盤考慮的，不可能由貨主分別指定部位裝船。

五．信用證規定的要求與(yu) 有關(guan) 國家的法律規定不一或有關(guan) 部門規章不一

實踐中，賣方不可疏忽大意的是雖然信用證表麵規定有利於(yu) 己方的條件，但有關(guan) 國家或地方的法律以及有關(guan) 出單部門的規定，不允許信用證上的規定得以實現，因此，應預防在先，了解在先，適當時應據理力爭(zheng) ，刪除有關(guan) 條款，不應受別國法律的約束。

如，國外開來的遠期信用證中，規定利息或最終貼現費由買(mai) 方負擔，但到期付款，開證行又要求扣除利息所得稅、因為(wei) 根據有關(guan) 國家或地方法律，對利息收入均課征所得稅。例如，巴黎國民銀行根據法國稅法第125條，擅自從(cong) 付給受益人的利息中扣除了30％的利息收入，而根據法國政府征收所得稅的對象應是法國的企業(ye) 和公民，而遠期匯票是由我國出口公司融資，利息規定由買(mai) 方負擔利息，所以不應扣除利息所得稅。此外，意大利、塞浦路斯等亦有類似規定，作為(wei) 出口商應予充分考慮，電洽國外買(mai) 方修改信用證中可能涉及到扣除利息所得稅的條款。又如：國外開來的信用證規定，要求投保倫(lun) 敦協會(hui) 的保險和中國人民保險公司的保險條款，根據信用證要求投保倫(lun) 敦協會(hui) 的一切險(allrisks)和中國人民保險公司的戰爭(zheng) (warrisks)條款，雖然這兩(liang) 種險別可以同時投保，但根據中國人民保險公司的規定，不能同時投保中外兩(liang) 個(ge) 保險機構，隻能取其一。因此，中方出口商應及時聯係客戶，刪除其中一個(ge) 機構，然後再投保。

六．塗改信用證詐騙

進口商將過期失效的信用證刻意塗改，變更原證的金額，裝船期和受益人名稱，並直接郵寄或麵交受益人，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其開立信用證，騙取銀行融資。例如：江蘇某外貿公司曾收到一份由香港客商麵交的信開信用證，金額為(wei) 318萬(wan) 美元，當地中行審核後，發覺該證金額、裝船期及受益人名稱均有明顯塗改痕跡，於(yu) 是提醒受益人注意，並立即向開證行查詢，最後查明此證是經客商塗改後，交給外貿公司，企圖以此要求我方銀行向其開出630萬(wan) 美元的信用證，以便在國外招搖撞騙。事實上，這是一份早已過期失效的舊信用證。幸虧(kui) 我方銀行警惕性高，才及時製止了這一起巨額信用證詐騙案。

七．偽(wei) 造保兌(dui) 信用證詐騙

所謂"偽(wei) 造信用證詐騙"，是指進口商在提供假信用證的基礎上，為(wei) 獲得出口方的信任，蓄意偽(wei) 造國際大銀行的保兌(dui) 函，以達到騙取賣方大宗出口貨物的目的。例如：某中行曾收到一份由印尼雅加達亞(ya) 歐美銀行發出的要求紐約瑞士聯合銀行保兌(dui) 的電開信用社，金額為(wei) 600萬(wan) 美元，受益人為(wei) 廣東(dong) 某外貿公司，出口貨物是200萬(wan) 條幹蛇皮，但查銀行年鑒，沒有該開證行的資料，稍後，又收到蘇黎世瑞士聯合銀行的保兌(dui) 函，但其兩(liang) 個(ge) 簽字中，僅(jin) 有一個(ge) 相似，另一個(ge) 無法核對。此時，受益人稱貨已備妥，急待裝運，以免誤了裝船期。為(wei) 了慎重起見，該中行一方麵勸阻受益人暫不出運，另一方麵，抓緊與(yu) 紐約瑞士聯合銀行和蘇黎世瑞士聯合銀行聯係查詢，先後得到答複："從(cong) 沒聽說過開證行情況，也從(cong) 未保兌(dui) 過這一信用證。"至此，可以確定，該證為(wei) 偽(wei) 造保兌(dui) 信用證，詐騙分子企圖憑以騙取我方出口貨物。

八．規定必須另行指示知才能生效的信用證

如果信用證規定須進一步才能裝船、裝船日期另行通知、進口許可證須核準、貨物樣品經檢驗認可等，都可能造成因不通知而不了了之，致使賣方備貨後，由於(yu) 貨價(jia) 的上漲或下跌而受損失。

九．規定要求的內(nei) 容已非信用證交易實質

如果信用證規定必須在貨物運至目的地後，貨物經檢驗合格後或經外匯管理當局核準後才付款；或規定以進口商承兌(dui) 匯票為(wei) 付款條件，如買(mai) 方不承兌(dui) ，開證行就不負責任，這些已非信用證交易，對出口商也沒有保障可言。