國際貿易製單結匯及融資

　　一、製作出口單據

　　A.匯票

　　國際貿易中，主要使用的是跟單匯票，作為(wei) 出口方要求付款的憑證。製作匯票時應注意下列問題。

　　·出票條款。信用證名下的匯票，應填寫(xie) 出票條款。包括：開證行名稱，信用證號碼和開證日期。

　　·匯票金額。托收項下匯票金額應與(yu) 發票一致。若采用部分托收、部分信用證方式結算，則兩(liang) 張匯票金額各按規定填寫(xie) ，兩(liang) 者之和等於(yu) 發票金額。信用證項下的匯票，若信用證沒有規定，則應與(yu) 發票金額一致。若信用證規定匯票金額為(wei) 發票的百分之幾，則按規定填寫(xie) 。這一做法，通常用於(yu) 以含傭(yong) 價(jia) 向中間商報價(jia) ，發票按含傭(yong) 價(jia) 製作，開證行在付款時代扣傭(yong) 金的情況。

　　·付款人名稱。托收方式的匯票，付款人為(wei) 買(mai) 方。信用證方式下，以信用證開證行或其指定的付款行為(wei) 付款人。若信用證未加說明，則以開證行為(wei) 付款人。

　　·收款人名稱。匯票的收款人應是銀行。信用證方式下，收款人通常為(wei) 議付行；托收方式下，收款人可以是托收行，均作成指示式抬頭。托收中也可將出口方寫(xie) 成收款人（已收匯票），然後由收款人作委托收款背書(shu) 給托收行。

　　B.商業(ye) 發票

　　商業(ye) 發票（CommercialInvoice）是出口商開立的發貨價(jia) 目清單，是裝運貨物的總說明。發票全麵反映了合同內(nei) 容。

　　發票的主要作用是供進口商憑以收貨、支付貨款和進出口商記賬、報關(guan) 納稅的憑據。在不用匯票的情況下（如付款信用證、即期付款交單），發票代替匯票作為(wei) 付款的依據。

　　發票沒有統一的格式，其內(nei) 容應符合合同規定，在以信用證方式結算時，還應與(yu) 信用證的規定嚴(yan) 格相符。發票是全套貨運單據的中心，其他單據均參照發票內(nei) 容繕製，因而製作不僅(jin) 要求正確無誤，還應排列規範，整潔美觀。

　　*製作內(nei) 容及注意事項如下：

　　·出口商名稱。發票頂端必須有出口商名稱、地址、電傳(chuan) 、傳(chuan) 真和電話號碼，其中出口商名稱和地址應與(yu) 信用證一致。

　　·發票名稱。在出口商名稱下，應注明"發票"（CormercialInvoice或Invoice)字樣。

　　·發票抬頭人。通常為(wei) 國外進口商。在信用證方式時，除非另有規定，應為(wei) 開證申請人。

　　·發票號碼，合同號碼，信用證號碼及開票日期。發票號碼由出口商自行按順序編製。合同號碼和信用證號碼應與(yu) 信用證所列的一致，如信用證無此要求，亦應列明。開票日期不應與(yu) 運單日期相距太遠，但必須在信用證交單期和有效期之內(nei) 。

　　·裝運地和目的地。應與(yu) 信用證所列一致，目的地應明確具體(ti) ，若有重名，應寫(xie) 明國別。

　　·運輸標誌（嗟頭）。凡來證有指定嗟頭的，按來證製作。如無規定，由托運人自行製定。以集裝箱方式裝運，可以集裝箱號和封印號碼取代。

運輸單據和保險單上的嗟頭，應與(yu) 發票一致。
　　 ·貨物名稱、規格、包裝、數量和件數。關(guan) 於(yu) 貨物的描述應符合合同要求，還必須和信用證所用文字完全一致。如用列明重量，應列明總的毛重和淨重。

　　·單價(jia) 和總值。單價(jia) 和總值必須準確計算，與(yu) 數量之間不可有矛盾，應列明價(jia) 格條件（貿易術語），總值不可超過信用證金額的超值發票，銀行可以接受，也有權拒收。

　　·附加證明。大致有以下幾種：（l）加注費用清單：運費、保險費和FOB價(jia) ；（2）注明特定號碼，如進口許可證號、布魯塞爾稅則號；（3）注明原料來源地的證明文句。

　　·出單人名稱。發票由出口商出具，在信用證方式下，必須是受益人。"UCP500"規定，商業(ye) 發票可以隻標明出單人名稱而不加簽署。如需簽字，來證中應明確規定，如SignedCommercialInvoice。

　　C.運輸單據

　　運輸單據因不同貿易方式而異。有海運提單、海運單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據及多式聯運單據等。

　　我國外貿運輸方式以海運為(wei) 主。這裏著重介紹海運提單BillofLading的繕製及注意事項。

　　·托運人（Shipper）。一般即為(wei) 出口商，也即信用證的受益人，如果開證申請人為(wei) 了貿易上的需要，在信用證內(nei) 規定作成第三者提單也可照辦，例如請貨運代理做托運人。

　　·收貨人（consignee）。該欄又稱提單抬頭。應嚴(yan) 格按信用證規定製作。如以托收方式結算。則一般做成指示式抬頭。即寫(xie) 成"Toorder"或"TotheorderofxxX"字樣。不可做成以買(mai) 方為(wei) 抬頭的記名提單或以買(mai) 方為(wei) 指示人的提單以免過早轉移物權。

　　·通知人（NotifyParty）。這是貨物到達目的港時船方發送到貨通知的對象，通常為(wei) 進口方或其代理人。但無論如何，應按信用證規定填寫(xie) 。如果信用證沒有規定，則正本提單以不填為(wei) 宜，但副本提單中仍應將進口方名稱地址填明，以便承運人通知。

　　·提單號碼（B/LNo.）。提單上必須注明編號，以便核查，該號碼與(yu) 裝貨單（又稱大副收據）或（集裝箱）場站收據的號碼是一致的。沒有編號的提單無效。

　　·船名及航次（NameofVessel;VoyNo）。填列所裝船舶及航次。如中途轉船，隻填寫(xie) 第一程船名航次。

　　·裝運港（PortofLoading）和卸貨港（PortofDischarge）。應填寫(xie) 具體(ti) 港口名稱。卸貨港如不同國家有重名，則應加注國名。卸貨港如采取選擇港方式，應全部列明。如倫(lun) 敦／鹿特丹／漢堡選卸，則在卸貨港欄中填上"optionLondon／Rotterdam／Hamburg",收貨人必須在船舶到達第一卸貨港前在船公司規定時間內(nei) 通知船方卸貨港，否則船方可在其中任意一港卸貨。選擇港最多不得超過三個(ge) ，且應在同一航線上，運費按最高者計收?如中途轉船，卸貨港即填寫(xie) 轉船港名稱，而目的港應填入"最終目的地"（FinalDestination）欄內(nei) 。

也可在卸貨港內(nei) 填上目的港，同時注明在XX港轉船"（W／TatXX）。
　　 ·嗟頭。與(yu) 發票所列一致。

　　·包裝件數和種類（NumberandKindofPackages）與(yu) 貨物描述（DescriptionofGoods）。按實際情況列明。一張提單有幾種不同包裝應分別列明，托盤和集裝箱也可作為(wei) 包裝填列。裸裝有捆、件，散裝貨應注明"Inbulk"。貨物名稱允許使用貨物統稱。但不得與(yu) 信用證中貨物的描述有抵觸。危險品應寫(xie) 清化學名稱，注明國際海上危險品運輸規則號碼（IMCOCODEPAGE），聯合國危規號碼（UNCODENO），危險品等級（CLASSNO）。冷藏貨物注明所要求的溫度。

　　·毛重和尺碼（GrossWeight＆Measurement）。除信用證另有規定外，重量以千克或公噸為(wei) 單位，體(ti) 積以立方米為(wei) 計算單位。

　　·運費和費用（Freight＆Charges）。本欄隻填運費支付情況，CFR和CIF條件成交，應填寫(xie) 運費預付（FreightPrePaid），FOB條件成交，一般填寫(xie) 運費到付（FreightCollect），除非買(mai) 方委托發貨人代付運費。程租船一般隻寫(xie) 明"ASARRANGED"（按照約定）。如信用證另有規定，按信用證規定填寫(xie) 。

　　·正本提單份數（NumberoforiginalBs/L）。按信用證規定簽發，並分別用大小寫(xie) 數字填寫(xie) ，如"（2）TW"。信用證中僅(jin) 規定"全套"（FUllset），習(xi) 慣做兩(liang) 份正本，但一份正本亦可視為(wei) 全套。

　　·提單日期和簽發地點。除備運提單外，提單日期均為(wei) 裝貨完畢日期，不能遲於(yu) 信用證規定的裝運期。提單簽發地點按裝運地填列。如果船期晚於(yu) 規定裝運期，要求船方同意以擔保函換取較早日期提單，這就是"倒簽提單"（AntidatedB／L）；貨未裝上船就要求船方出具已裝船提單，這就是"預借提單"（AdvancedB／L），這種做法係國際航運界陋習(xi) ，一旦暴露，可能造成對方索賠以至拒收而導致巨大損失。

　　·簽署。按"UCP500"規定，海運提單表麵應注明承運人名稱，並由承運人或其代理人、船長或其代理人簽署。簽署人亦須表明其身份。若為(wei) 代理人簽署，尚須表明被代理一方的名稱和身份。

　　·其他。信用證要求在提單上加注的內(nei) 容。如信用證規定"每份單據上均應顯示信用證號碼"、"提單需提供貿促會(hui) 證明"等。必須按信用證規定處理。

　　D.保險單

　　保險單（InsurancePolicy／Certification）是保險人與(yu) 被保險人之間訂立的保險合同的憑證。是被保險人索賠、保險人理賠的依據，在CIF或CIP合同中，出口商在向銀行或進口商收款時，提交符合銷售合同及／或信用證規定的保險單據是出口商必不可少的義(yi) 務。

　　保險單主要內(nei) 容如下：

　　·保險人及保險公司。

　　·保險單編號。

　　·被保險人，即投保人。

在CIF或CIP條件下，出口貨物由出口商申請投保，在信用證沒有特別規定的前提下，信用證受益人為(wei) 被保險人。並加空白背書(shu) ，以轉讓保險權益。
　　 ·標記。指運輸標誌應和提單、發票及其他單據上的標記一致。通常在標記欄內(nei) 注明"按XX號發票"(asperInvoiceNo.XXX）。

　　·包裝及數量。應與(yu) 發票內(nei) 容相一致。

　　·保險貨物名稱。可參照商業(ye) 發票中描述的商品名稱填製。也可填貨物的統稱。信用證有時要求所有單據都要顯示出信用證號碼，則可在本欄空白處表示。

　　·保險金額。按信用證規定金額投保，若信用證未規定，則按CIF或CIP價(jia) 格的110％投保。

　　·保費及資率。保費及資率一般沒有必要在保險單上表示。該欄僅(jin) 填"ASARRANGED"。但來證如果要求標明保費及費率時，則應打上具體(ti) 數字及費率。

　　·裝載運輸工具。海運貨物應填寫(xie) 船名和航次。如果需在中途轉船，如投保時已確定二程船名，則把二程船名也填上。如二程船名未能預知，則在第一程船名後加注"and／orsteamers"。

　　·開航日期、起運地和目的地．開航日期繕?quot;asperB／L"（見提單），地點參照提單填寫(xie) 。

　　·承保險別。本欄是保險單的核心內(nei) 容。它主要規定了保險公司對該批貨物承保的責任範圍，也是被保險人在貨物遭到損失後，確定是否屬保險公司責任的根據。本欄應按投保資料繕製，並要嚴(yan) 格符合信用證條款的要求。

　　·賠付地點和賠付代理人。一般為(wei) 保險公司在目的地或就近地區的代理人。

　　·保險單簽發日期和地點。保險單的出單日期不遲於(yu) 提單或其他貨運單據簽發日期，以表示貨物在裝運前已辦理保險。

　　·保險公司簽章。

　　E.原產(chan) 地證明

　　原產(chan) 地證明（CertificateofOrgin）是用以證明貨物原產(chan) 地或製造地，是進口國海關(guan) 計征稅率的依據。我國出口商品所使用的產(chan) 地證主要有以下幾種：

　　·普通產(chan) 地證。用以證明貨物的生產(chan) 國別，進口國海關(guan) 憑以核定應征收的稅率。在我國，普通產(chan) 地證可由出口商自行簽發，或由進出口商品檢驗局簽發，或由中國國際貿易促進委員會(hui) 簽發。實際業(ye) 務中，應根據買(mai) 賣合同或信用證的規定，提交相應的產(chan) 地證。在繕製產(chan) 地證時，應按《中華人民共和國原產(chan) 地規則》及其他規定辦理。

　　·普惠製產(chan) 地證（GSPCertfficateoforigin）。目前給予我國普惠製待遇的有澳大利亞(ya) 、新西蘭(lan) 、日本、加拿大、挪威、瑞士、俄羅斯及歐盟15國，以及部分東(dong) 歐國家。凡是向給惠國出口受惠商品，均須提供普惠製產(chan) 地證，才能被受關(guan) 稅減免的優(you) 惠，所以不管來證是否要求提供這種產(chan) 地證，我出口商均應主動提交。普惠製產(chan) 地證的書(shu) 麵格式名稱為(wei) 格式A（FormA）。但對新西蘭(lan) 還須提供格式59A（Form59A），對澳大利亞(ya) 不用任何格式，隻須在商業(ye) 發票上加注有關(guan) 聲明文句。

在我國，普惠製產(chan) 地證由進出口商品檢驗局簽發。
　　 ·紡織品產(chan) 地證（CertificateoforiginTextileproduct）。對歐盟國家出口紡織品，需提交該產(chan) 地證。該證是進口國海關(guan) 控製配額的依據。在我國，該證由地方外經貿委（廳）頒發。GSP產(chan) 地證是取得關(guan) 稅優(you) 惠，而紡織品產(chan) 地證是取得配額證明。對歐盟出口有關(guan) 產(chan) 品時，需同時提交兩(liang) 種產(chan) 地證。

　　·對美國出口的原產(chan) 地聲明書(shu) 。凡屬對美國出口的配額商品，如紡織品等，應由出口商填寫(xie) 原產(chan) 地聲明書(shu) 。有三種格式（l）格式A：單一國家聲明書(shu) （SingleCountryDeclaration），聲明商品產(chan) 地隻有一個(ge) 國家（2）格式B：多國家產(chan) 地聲明書(shu) （MultipleCountryDeclaration），聲明商品的原材料是由兩(liang) 個(ge) 或兩(liang) 個(ge) 以上國家生產(chan) 的；（3）格式C：非多種纖維紡織品聲明書(shu) ，亦稱否定聲明書(shu) （NegativeDeclaration），凡紡織品的主要價(jia) 值或主要重量屬於(yu) 麻或絲(si) 的原料或含羊毛量不超過17％，則可填用此格式，以說明該類商品為(wei) 非配額產(chan) 品。

　　F.檢驗證書(shu)

　　國際貿易中檢驗證書(shu) （InspectionCertification）種類很多，分別用以證明貨物的品質、數量、重量和衛生條件等方麵的情況。檢驗證書(shu) 一般由國家指定的檢驗機構出具，也可根據不同情況，由出口企業(ye) 或生產(chan) 企業(ye) 自行出具。應注意出證機構檢驗貨物名稱和檢驗項目必須符合信用證的規定。還須注意檢驗證書(shu) 的有效期。一般貨物為(wei) 60天，新鮮果蔬類為(wei) 2-3個(ge) 星期，出口貨物務必在有效期內(nei) 出運，如超過期限，應重新報驗。

　　G.包裝單據

　　包裝單據（PackingDocument）是指一切記載或描述商品包裝種類和規格情況的單據，是商業(ye) 發票的補充說明。主要有裝箱（PackingList）、重量單（WeightList）、尺碼單（MeasurementList）。

　　H.其他單證

　　其他單證按不同交易情況，由合同或信用證規定，常見的有：寄單證明（Beneficiary"sCertificateforDespatchofDocuments）、寄樣證明（Beneficiary"sCertificateforDesPatchofShipmentSample）、郵局收據（PostReceipt）、快速收據（CourierReceipt）、裝運通知（ShippingAdvice）以及有關(guan) 運輸和費用方麵的證明。

　　二、交單結匯

　　A.交單

　　交單是指出口商（信用證受益人）在規定時間內(nei) 向銀行提交信用證規定的全套單據，這些單據經銀行審核，根據信用證條款不同付匯方式，由銀行辦理結匯。

　　交單應注意三點：其一是單據的種類和份數與(yu) 信用證的規定相符，其二是單據內(nei) 容正確，包括所用文字與(yu) 信用證一致，其三是交單時間必須在信用證規定的交單期和有效期之內(nei) 。

　　交單方式有兩(liang) 種：一種是兩(liang) 次交單或稱預審交單，在運輸單據簽發前，先將其他已備妥的單據交銀行預審，發現問題及時更正，待貨物裝運後收到運輸單據，可以當天議付並對外寄單。

另一種是一次交單，即在全套單據收齊後一次性送交銀行，此時貨已發運。銀行審單後若發現不符點需要退單修改，耗費時日，容易造成逾期而影響收匯安全。因而出口企業(ye) 宜與(yu) 銀行密切配合，采用兩(liang) 次交單方式，加速收匯。

　　 B.結匯

　　信用證項下的出口單據經銀行審核無誤後，銀行接信用證規定的付匯條件，將外匯結付給出口企業(ye) 。我國出口業(ye) 務中，大多使用議付信用證，也有少量使用付款信用證和承兌(dui) 信用證的。主要結匯方式如下：·議付信用證。議付又稱出口押匯。議付押匯收取單據作為(wei) 質押。按匯票或發票麵值，扣除從(cong) 議付日起到估計收到開證行或償(chang) 付行票款之日的利息，將貨款先行墊付給出口商（信用證受益人）。議付是可以追索的。如開證行拒付，議付行可向出口商追還已墊付之貨款。

　　議付信用證中規定，開證行對議付行承擔到期承兌(dui) 和付款的責任，"UCP5OO"規定，銀行如僅(jin) 僅(jin) 審核單據而不支付價(jia) 款不構成議付。

　　我國銀行對於(yu) 議付信用證的出口結匯方式，除上述出口押匯外，還采用另外兩(liang) 種：一是收妥結匯，即收到單據後不敘做押匯，將單據寄交開證行，待開證行將貨款劃給議付行後再向出口商結匯；另一種是定期結匯，即收到單據後，在一定期限內(nei) 向出口商結匯，此期限為(wei) 估計索匯時間。因此上述兩(liang) 種方式，對議付銀行來說，都是先收後付，但按"UCP5OO"規定，銀行不能取得議付行資格，隻能算是代收行。

　　·付款信用證。付款信用證通常不用匯票，在業(ye) 務中使用的即期付款信用證中，國外開證行指定出口地的分行或代理行為(wei) 付款行，受益人徑直向付款行交單。付款行付款時不扣除匯程利息。付款是不可追索的。顯然在信用證方式中，這是對出口商最為(wei) 有利的一種。

　　·承兌(dui) 信用證。承兌(dui) 信用證的受益人開出遠期匯票，通過國內(nei) 代收行向開證行或開證行指定的銀行提示，經其承兌(dui) 後交單。已得到銀行承兌(dui) 的匯票可到期收款，也可貼現。

　　若國內(nei) 代收行願意敘做出口押匯（議付），則出口商也可立即收到貨款，但此時該銀行僅(jin) 以匯票的合法持票人向開證行要求付款，不具有開證行所邀請的議付行的身份。

　　三、單證不一致時出口商可采取的措施

　　在出口業(ye) 務中，由於(yu) 種種原因造成單據不符，即單據存在不符點，而受益人又因時間條件的限製，無法在規定期限內(nei) 更正，則有下列處理方法：

　　·憑保議付。受益人出具保證書(shu) 承認單據瑕疵，聲明如開證行拒付，由受益人償(chang) 還議付行所墊付款項和費用，同時電請開證人授權開證行付款。

　　·表提。議付行把不符點開列在寄單函上，征求開征行意見，由開證行接洽申請人是否同意付款。接到肯定答複後議付行即行議付。如申請人不予接受，開證行退單，議付行照樣退單給受益人。

　　·電提。議付行暫不向開證行寄單。而是用電傳(chuan) 和傳(chuan) 典通知開證行單據不符點。如開證行同意付款，再行議付並寄單，若不同意，受益人可及早收回單據，設法改正。

　　·有證托收。單據有嚴(yan) 重不符點，或信用證有效期已過，已無法利用手上的信用證，隻能委托銀行在向開證行寄單函中注明"信用證項下單據作托收處理"，作為(wei) 區別，稱為(wei) "有證托收"。而一般的托收，則稱為(wei) "無證托收"。由於(yu) 申請人已因單證不符而不同意接受，故有證托收往往遭到拒付，實是一種不得已而為(wei) 之的方式。