注冊海外公司該如何做好國際稅務籌劃

隨著全球經濟一體(ti) 化的深入發展，越來越多國家或地區加強了經貿合作，吸引了眾(zhong) 多的中國企業(ye) “走出去”並注冊(ce) 海外公司。在開展海外業(ye) 務的過程中，利用注冊(ce) 海外公司進行稅務籌劃，通過合法手段來降低稅務成本可以達到開源節流的效果。

海外稅收籌劃的常用方法

在“一帶一路”戰略布局下，越來越多的中國企業(ye) 選擇“出海”發展，這既給企業(ye) 帶來了發展機遇同時也引來了挑戰。由於(yu) 全球各國或地區稅收優(you) 惠政策不同，“稅費”成為(wei) 我們(men) 一個(ge) 企業(ye) 相對信息不對稱的成本管理支出，有時甚至可以直接決(jue) 定了項目的經濟發展可行性。因此，對國際稅收的理解和合理有效的稅收籌劃是發展國際業(ye) 務的必不可少的出海環節。

企業(ye) “走出去”過程中可能會(hui) 遇到的國際稅種大類分為(wei) 流轉稅、企業(ye) 所得稅、個(ge) 人所得稅及其他稅等。企業(ye) 在海外稅務籌劃的過程中需要注意避免雙重雙重課稅，例如某一一個(ge) 國家或地區同時實施營業(ye) 稅和企業(ye) 所得稅，那麽(me) 企業(ye) 就會(hui) 麵臨(lin) 雙重課稅的要求。但是隨著隨著全球經濟一體(ti) 化的進程逐步推進，越來越多的國際貿易經濟體(ti) 之間加強經貿合作，並且紛紛簽署避免雙重稅收協定。這對於(yu) 企業(ye) “出海”是十分有利的。避免雙重稅收是幫助企業(ye) 達到更好的稅收籌劃海外項目稅收籌劃的常用方法。

納稅主體(ti) 設立的選擇

注冊(ce) 海外公司並實施稅務籌劃的過程中，企業(ye) 目標國家或地區是選擇注冊(ce) 子公司還是分公司？通常通過一下幾個(ge) 方麵進行衡量比較：

1.匯總納稅方麵：

海外公司（子公司）和當地企業(ye) 為(wei) 國家履行納稅義(yi) 務，其他人也將享受稅收優(you) 惠政策， 子公司的收益和虧(kui) 損是不能計入母公司所得稅匯算的納稅申報中，在子公司分紅時可以就子公司已在當地繳納的所得稅進行間接抵免。

海外公司（分公司）一般無需以獨立的企業(ye) 身份在所在國納稅，收益或虧(kui) 損可以並入總部進行匯總納稅，境外分公司在當地國繳納的所得稅可以在總部匯總納稅時進行抵免，若分公司是短時間（不超過6個(ge) 月）履行經營，不構成當地常設機構的話，甚至可以不在當地繳納所得稅。

2.法律主體(ti) 方麵：

海外公司（子公司）是法人企業(ye) 主體(ti) ，在項目國獨立進行承擔相關(guan) 法律社會(hui) 責任，不會(hui) 影響波及母公司及總部（有擔保等責任的除外）。

海外公司（分公司）不是法人主體(ti) ，其在當地國家的法律義(yi) 務最終由總部承擔。

3、商業(ye) 安排方麵：

海外公司（子公司）作為(wei) 當地的企業(ye) ，在與(yu) 母公司進行特許權收費、債(zhai) 務、勞務等商業(ye) 安排方麵比分公司更能得到當地稅務機關(guan) 的認可，因此子公司可以有更多方法、更靈活地將合理的利潤轉移回總部。

4、退出機製方麵：

總部轉售境外子公司的股權增值部分通常可以享受較為(wei) 優(you) 惠的資本利得稅率，而分公司無法通過股權整體(ti) 出售，隻能出分公司所屬資產(chan) ，通常涉及流轉稅及所得稅，且稅負較高

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