香港公司報稅_2021香港公司報稅注意事項

根據香港法例第三十二章公司條例，公司董事需要為(wei) 香港有限公司準備公司帳目並委聘香港執業(ye) 會(hui) 計師為(wei) 公司帳目進行審計(核數)，然後於(yu) 股東(dong) 周年大會(hui) 上提交及向公司股東(dong) 匯報。

根據香港法例第一百一十二章稅務條例，香港稅務局有權向任何香港注冊(ce) 之有限公司發出利得稅報稅表，並要求公司董事向稅務局申報公司所得利潤及任何有關(guan) 之財務資料。另外，稅務局有權要求公司提供過去七年公司的帳目及財務資料，如公司未能提交稅務局有權作出評估稅項及罰款。

近年來，大量國內(nei) 人仕於(yu) 香港成立香港有限公司，都會(hui) 為(wei) 香港有限公司申報利得稅的程序感到疑惑，缺乏一個(ge) 正確及完整的槪念。本公司將在下列介紹三種稅務申報方案，指出其優(you) 劣及程序以供參考：

零申報

零申報是過往二、三年最常被國內(nei) 人仕為(wei) 其香港有限公司申報稅項的方法，然而，稅務局對零申報的公司帳目有所要求。由於(yu) 缺乏正確的了解，經常被人錯誤使用。

適用情況
在稅務局所要求申報的評稅年度內(nei) ，公司沒有任何商業(ye) 交易，包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用。一般而言，零申報隻適合成立公司後從(cong) 沒開業(ye) 或已終止業(ye) 務及準備結業(ye) 的公司。雖然公司條例要求公司必須為(wei) 其帳目進行審計，但稅務局仍會(hui) 接受公司不提交審計報告，隻提交零申報的利得稅報稅表。

優(you) 點
☆ 處理時間短。
☆ 由於(yu) 不需要進行審計，故成本相對低。

缺點
☆ 由於(yu) 公司的帳目有可能不符合稅務局的要求從(cong) 而觸犯稅務申報的相關(guan) 法律。
☆ 零申報過後，稅務局在七年內(nei) 仍有權要求檢閱公司帳目，如公司提供之文件不符合零申報上的數據，有可能被視作瞞稅或逃稅。

程序
當收到稅務局發出的利得稅報稅表後，在限期之內(nei) 必須填妥及交回。
所需時間：收到利得稅報稅表後到提交，可以在一個(ge) 星期內(nei) 準備完成。
所需費用：人民幣***元整.

申請豁免離岸所得稅

申請豁免離岸所得稅，指香港稅務局同意公司所產(chan) 生之利潤離岸收入。根據香港稅例香港有限公司的離岸收入是可以從(cong) 利得稅中豁免的。

適用情況
香港有限公司所經營之業(ye) 務，如所有運作(包括銷售、采購、技術支持、客戶服務)之活動，均非在香港境內(nei) 進行，公司可以向稅務局申請豁免離岸所得稅。一經批準，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。公司要向稅務局申請豁免離岸所得稅，必須要先為(wei) 公司的帳目進行審計。

優(you) 點
☆ 如果申請成功，便不必為(wei) 離岸收入繳交利得稅。
☆ 符合香港公司條例及稅務條例中，對公司帳目進行審計的規定。

缺點
☆ 申請結果要視乎稅務局評估結果，沒有百份百保證。
☆ 若申報不成，須繳付香港利得稅。
☆ 公司需要支付審計成本。

程序
公司董事要為(wei) 香港有限公司聘請審計師為(wei) 帳目進行審計，並要求公司解釋業(ye) 務操作及流程。在審計完成之後，由本公司向香港稅務局提出申請豁免離岸所得稅。其間稅務局會(hui) 以書(shu) 麵形式向公司及稅務代表要求提供各種不同的公司運作文件(包括審計報告)，及根據公司情況提出相關(guan) 的查詢及提問。所有稅務局提出之問題，必須在一定期限內(nei) (一般為(wei) 一個(ge) 月)回複。如稅務局同意公司之運作屬離岸操作將發出豁免同意書(shu) 。一般在稅務局發出豁免同意書(shu) 後二至三年內(nei) 稅務局不會(hui) 再向公司提出查問，但稅務局擁有最終決(jue) 定權。其後，稅務局會(hui) 不定期每數年要求公司重新提交文件。
所需時間：半年至九個(ge) 月不等，視乎公司運作之模式及提交之文件是否有足夠理據支持有關(guan) 申請。
所需費用：申請豁免離岸所得稅費用為(wei) RMB***元起，具體(ti) 視乎公司具體(ti) 情況和單據量而定。

一般周年審計及報稅

絶大部份在香港注冊(ce) 及經營的公司都會(hui) 進行周年審計及報稅。此方法可以把所有可預見之問題減至最少，但由於(yu) 需要支付香港利得稅，建議向合資格之會(hui) 計師谘詢進行合理及合法之稅務策劃，以減低應付利得稅。

適用情況
所有香港注冊(ce) 之有限公司。

優(you) 點
☆ 符合香港公司條例及稅務條例中，對公司帳目進行審計的規定。
☆ 所獲得之審計報告，可以作不同的用途(包括銀行融資及借貸、跟國外客戶的商談文件或資產(chan) 證明)。
☆ 香港稅率較大部份發達國家為(wei) 低(2008/09 年度，利得稅稅率為(wei) 16.5%)。
☆ 避免在將來被稅務局查帳時產(chan) 生不必要麻煩。

缺點
☆ 須繳付香港利得稅。
☆ 公司需要支付審計成本。

程序
當收到香港稅務局發出的利得稅報稅表後，在限期之內(nei) 必須提交報稅表連同由香港執業(ye) 會(hui) 計師審核的審計報表遞交香港稅務局。
所需時間：視乎企業(ye) 的規模，行業(ye) 而定。
所需費用：詳見會(hui) 計、報稅、審計服務報價(jia) 表