德國站的電商賣家都需要注冊德國VAT嗎？不注冊會怎麽樣？

哪些賣家不需要注冊(ce) 德國VAT
當賣家在德國本地倉(cang) 儲(chu) 進行發貨或者物品所在地為(wei) 德國時就需要注冊(ce) 德國VAT，德國VAT適用於(yu) 在德國境內(nei) 產(chan) 生的進口，商業(ye) 交易以及服務行為(wei) 。德國稅局表示，如果賣家沒有義(yi) 務注冊(ce) 德國增值稅號並繳稅，需要完成一份聲明，證實自己的銷售屬於(yu) 下麵這幾種非應稅情況，無須注冊(ce) VAT。
1、貨物隻從(cong) 非歐盟國家銷售並運送給德國客戶，並且沒有通過德國倉(cang) 庫或是德國其他地方來運送貨物產(chan) 生應稅銷售。這樣在德國就不用承擔任何納稅義(yi) 務。
2、將存放在其他歐盟國家的貨物運送至德國並向德國客戶交付。這個(ge) 條件需要滿足上一個(ge) 自然年和今年目前為(wei) 止銷售額均沒有超過10萬(wan) 歐元。並且需要承諾在自然年內(nei) 首次超過10萬(wan) 歐元的時候立即通知到亞(ya) 馬遜。
盡管德國稅局表示滿足以上條件的則不需要申請德國VAT稅號，但是亞(ya) 馬遜表示無論是自發貨還是FBA物流賣家都需要注冊(ce) 稅號並按照稅務局要求提供稅務副本。亞(ya) 馬遜為(wei) 了防止有賣家利用漏洞給平台帶來麻煩，所以亞(ya) 馬遜統一要求所有的賣家提交稅號/證書(shu) 。而如果是屬於(yu) 不用注冊(ce) VAT的賣家，則可以通過提交上麵的聲明來進行稅務零申報。

注冊(ce) 德國VAT需要準備哪些資料
德國稅局對中國賣家申請德國VAT的主要文件清單如下：
1、工商登記／營業(ye) 執照：營業(ye) 執照上如果有漢語拚音等，直接可以讓人看出是哪個(ge) 公司的拉丁字母，那就不用翻譯，（如果直接有英文的營業(ye) 執照的話，直接可以用）。但是如果營業(ye) 執照上隻有中文的話，需要德國宣誓翻譯並且蓋章。
2、公司章程，文件抬頭和公司名稱這部分也需要德國宣誓翻譯並且蓋章，主要原因是德國稅局覺得國內(nei) “李鬼”太多，作假的話他們(men) 看不出來，所以讓宣誓翻譯來翻譯公司名，以確保公司章程沒有李代桃僵；
3、含有公司抬頭的公文紙（請參考下德國公司的公文紙格式，而且公司VAT信息清清楚楚）；
4、公司稅務登記證明，需要德國宣誓翻譯並且蓋章；
5、海外倉(cang) 使用合同以及庫存表（注意，稅局工作人員有可能會(hui) 親(qin) 自上門核查海外倉(cang) 的真實性。提供庫存表的時候務必非常慎重，若賣家沒有德國VAT而已入德國FBA或者海外倉(cang) ，都是違法的行為(wei) ，被稅局查清後都必須補稅，並有可能被課以罰款）；
6、第三方平台的賬戶名，需要提供亞(ya) 馬遜或者eBay的賬戶截圖證明，須含有商家的地址信息。同時需要提供亞(ya) 馬遜的銷售紀錄，並且須自證以往發貨地是國內(nei) 或者其他國家，而不是德國本土發貨。
德國VAT注冊(ce) 大概需要2-6個(ge) 月，具體(ti) 時間看材料的難易度和申報金額的多少來決(jue) 定。

德國VAT是如何申報
每個(ge) 月申報一次，然後在最後一個(ge) 月還有一個(ge) 年度申報，一年共13次申報 。提供當月營業(ye) 額（亞(ya) 馬遜賬單），其他賬單（物流公司賬單、海關(guan) 關(guan) 稅單）等。
德國VAT計算公式：
進口VAT=（申報貨值+關(guan) 稅+運費）*0.19；
銷售VAT=銷售增值稅=銷售額*0.19/（1+0.19）；
實際繳納的增值稅款=銷售VAT-進口VAT；

需要注意的是，德國稅務局隻接受網上報賬，網上報賬的係統是按月申報的，亞(ya) 馬遜或者eBay賣家必須從(cong) 在德國銷售日起至今的每個(ge) 月的銷售額做成表格交給會(hui) 計師，會(hui) 計師核算向稅務局申報 ，稅務局接到申報後會(hui) 下發證明，需要補繳多少稅款，直到稅務局收到稅款才會(hui) 下發稅號，收不到稅款VAT號碼是申請不下來的。

德國VAT遞延有風險嗎
德國VATOSR/稅務遞延：貨物進入歐盟的申報國，通過稅務遞延到最終配送國家，也就是作為(wei) 賣家朋友的我們(men) 隻需要繳納關(guan) 稅而不需要繳納VAT，和貨代溝通有些是在比利時遞延有些是在荷蘭(lan) 遞延，在哪裏遞延就在哪交關(guan) 稅，走比利時荷蘭(lan) 這兩(liang) 個(ge) 國家的區別是走的國家不同，一個(ge) 是英國一個(ge) 是德國，另外一個(ge) 區別就是頭程運費和當地稅率的不同。
稅務遞延是合法合規的，好處在於(yu) 現金流的運轉會(hui) 更靈活，但是稅務遞延合規性是需要非常高的稅務專(zhuan) 業(ye) 來支持，其核心是客戶在目的國是否如實繳納銷售稅。如果客戶無法保證這兩(liang) 點，那麽(me) 本是合法合規的申報就會(hui) 導致不合規。
遞延風險：海關(guan) 重點查驗對象，清關(guan) 的時候，清關(guan) 公司需要做歐盟內(nei) 部流轉申報（EC Sale list），申報需要提供客戶的目的國的vat號及流轉的貨物商品價(jia) 值。清關(guan) 公司需要保留配送到目的國的物流POD，保證貨物不是停留在申報國。客戶需要稅務代理在做稅務申報的時候，除了申報銷售額及抵稅的額度，還需要在vat 申報上體(ti) 現客戶接收由比利時遞延過來的貨物價(jia) 值並算出進口vat。
德國稅務局的審核是比較嚴(yan) 謹的，不要存在僥(jiao) 幸，德國稅務局是會(hui) 追查到底的。用自己的VAT在德國清關(guan) 繳納了進口稅，進口稅可月度申報的時候用作抵扣，因此前往別虛報德國VAT。